汇缴清算后补缴的所得税如何做分录？
1个回答财税会计专题活动
- 您好,shdkj,我建议您最好不要直接用利润分配--未分配利润这个科目来核算,因为根据企业会计准则或制度的规定可以直接用这个科目来过渡的一般来说是"会计政策变更"进行追溯调整时用到这个科目.而补缴08年所得税汇算清缴的所得税时最好能用"以前年度损益调整"这个科目来过渡.因为这个科目是用来核算以前年度涉及到损益在当年进行调整的一个过渡科目.当用完后要将其直接转到"利润分配--未分配利润"中所以具体账务处理仅供您的参考:借:以前年度损益调整--所得税费用调整贷:应交税金或应交税费--应交所得税借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整实际缴纳税款时:借:应交税金或应交税费--应交所得税贷:银行存款
一、补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税 贷：应交税费-企业所得税 二、支付时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
首先，根据需要补缴的税款金额，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税费—所得税”账户。这一步骤反映了税款的增加。接着，借记“应交税费—所得税”账户，贷记“银行存款”账户。这一步骤表示实际支付了相应的税款。最后，为了将补缴税款的影响反映在利润分配中，应借记“以前年度损益调整”账户，...
1、借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 2、同时：借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 3、月末结转：借：本年利润 贷：所得税费用 执行《企业会计准则》的补缴以前年度企业所得税：1、借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费...
在汇算清缴后，如果需要补缴税款，首先应当确认补缴的具体金额。根据会计准则，对于应补缴的税额，应当进行如下分录处理：借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。这一步骤用于记录需补缴的所得税金额。在实际缴纳税款时，应使用银行存款账户支付税款。此时，会计分录为借记“应交...
汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下：（1）汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （2）缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （3）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 ...
