关于企业所得税费用的问题，高手进！
- 资产的账面价值>计税基础，或负债的账面价值<计税基础时，产生应纳税暂时性差异。可以理解为现在少交了税，将来需要多交税。这种情况下应确认递延所得税负债。
比如：固定资产原价为120万元，不考虑净残值，会计按照4年计提折旧，税法按照3年计提折旧，均采用直线法计提折旧。第1年末固定资产的账面价值为90万元，计税基础为80万元。该项固定资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
资产账面价值<计税基础，或负债的账面价值>计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，可以理解为现在多交了税，将来需要少交税。这种情况下应确认递延所得税资产。上例中如果会计按照3年计提折旧，税法按照4年计提折旧,该项固定资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
负债的账面价值>计税基础,比如计提产品三包费用走预计负债,那么负债的账面价值>计税基础,形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。同理，如果一项资产或负债的账面价值和计税基础有差异（属于应纳税暂时性差异），但这差异不影响利润总额也不影响应纳税所得额的计算，则也不确认递延所得税负债。 - 是的，你说的没错
- 一、是会计的记账准则和税法相抵触造成的，年度终了后，要所得税汇算，对会计利润进行纳税调整。
二、所得税汇算就是对会计账面利润“账面利润额”的调整，调整的主要内容是：超标准的利息支出；超过计税工资的工资支出；多提的职工福利费、工会经费、教育经费；公益性、救济性、捐赠超过规定的比例部分；业务招待费超过比例部分；违法经营的罚款和没收财物的损失，各种税收滞纳金、罚款等
企业所得税=营业收入*行业税率=C*国家规定的所得税率（18%，27%，33%）C在3万（含3万）以下：18 C在3万以上，10万（含10万）以下：27 C在10万以上：33 所以，你公司不一定只是乘18％ 第一季度的所得税=1-3月营业收入合计数*10%=C*18%、27%、33 第二季度的所得税 =1-6月营业收入...
从最基本的来分析：交个人所得税没有什么可抵扣项目，而且操作空间较小，基本是没有，所以只能按实缴税；办公司交企业所得税，最起码是操作空间大，所得税的缴纳是按年计征，可以提供足够的时间来处理这些利润。从账务处理方面：一、人员工资我觉得是必须要有，因为你办公司不可能没有雇员，具体数量当...
财务费用108万元：可以税前扣除 营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元不需要缴税，其他需要缴税 营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元不可以税前扣除，其他可以可以税前扣除 计算应纳税所得额 1500-300-750-320-108+500-100-300+10=132万元 缴纳所得税 132x25%=33万元 ...
财务费用调增25万，可扣除55万 工会调增3.5-120*2.5%=0.5，福利调增18-120*14%=1.2 营业外扣除10 应缴纳的企业所得税：3135-1800-95-400-400-60+34.25-55+0.5+1.2-10=350.95 350.95*25%=87.7375万元
企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+...
