中美产生税制差异原因
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- (一)中美消费税税目之比较
一般来说，一国消费税法之税目的规定，大多是基于本国特定时期的经济政策来设定的，以此来引导消费方向、调节消费结构，影响生产结构。从世界各国的消费税目来看，糖、软饮料及其替代品是最广泛地课以消费税的食用产品，有65个国家征收；29个国家对盐征收消费税，有27个国家对奢侈品的化妆品、香水征收消费税。
美国国内收入法典26标题的D部分将消费税分39个税目，涵盖了燃料、环境税、通讯、运输、外国保险、卡车拖车挂车等车辆、制造业、烟草、 、酒类、港口税等。每个税目还包含有众多子目，十分繁杂，征税项目大大小小有几百种。这也反映了美国高度发达的商品经济。此外，该法典还规定，酒精饮料税目由国家专卖和财政垄断，这使得这类危害身体健康物品限制上升到国家的高度，便于统筹管理，值得我们借鉴。美国消费税的另一个特色是专款专用，对许多课税项目征收消费税形成诸如：公路信托基金、机场和航线信托基金、矽肺残疾信托基金等特定的基金，用于联邦政府对相关项目的支出，避免专项资金被占用，值得我们学习。
相比较，我国的消费税法规定，11个税目。分别为：酒、烟、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、护肤护发品、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车(包括小轿车、越野车、小客车)。每个税目还细分为16个子目，总共23个消费税项目。它们都是在原产品税和增值税的基础上经过选择，修改后确定的。
(二)中美消费税税率之比较
目前，以美国为首的世界各国税制改革的一个共同特点是由过去强调直接税转向以直接税和间接税并重，甚至偏重间接税的趋势。各国在商品税收的征收改革中，重点放在了消费税的改革上，特别是在税率方面尤为突出。
从当今消费税的发展趋势来看，已经愈来愈凸现其配套性商品劳务税性质，其特殊调节税功能日趋明显。在日本、意大利和比利时等国家的消费税有一部份现已撤功能为增值税的课税范围，尤其是在日本，虽仍名之为消费税，但实质上已是一种增值税。 - 国情不同~
计税基础不同~
计税标准不同~
美方统计方法高估中美贸易逆差的原因在于:一方面,美国把 香港转口贸易额笼统地计算在中美贸易之中,但它实际上有很大比例应归于 之外其他国家或地区通过香港的贸易转口;另一方面,它在计算美国对 的进出口时,出口金额按离岸价格计算,进口金额按到岸价格计算,从而将装卸、运输和保险等费用的双倍数额计入中美贸易逆差。
一、关于税种 的税制结构设计经历了长期的演变，与经济发展和所有制结构紧密相关。从建国初期到改革开放，税制逐渐形成了简化且相对系统的特点。改革开放初期，税利分流和两部利改税等措施实施，但增值税等流转税在当时并未出现，税收体系仍受计划经济环境影响。1993年税制改革在统一税法、公平税负、简化...
总的来说，中美两国财政收入集中率的差异主要由政权层级、税制、税收征管体系以及中央对地方转移支付的差异造成的。
作为税制基本组成要素的方面还有税目、税率、纳税环节、减免税等,中美两国由于经济社会发展程度的不一致也呈现诸多的差异。美国作为直接税为纳税主体的发达国家,个人所得税制具有完整性、严密性和科学性的基本特点,与 现行个人所得税制相比较存在明显的不同。在课税模式方面,美国个人所得税采用综合所得税制模式,即...
这也是目前我国所得税制不完善、不规范的原因之一。与美国相比，我国的税收征管有以下缺陷：税收征管的方式还比较落后，自行申报纳税与计算机服务管理不普遍；税务代理制还有待规范和完善；税收执法不严，越权减免和地方政府干预税收执法现象还普遍存在；税务监督不力，收效不大。通过对中美两国税制主要方面...
