大企业税收体系一般包括哪些内容

完善大企业税收管理业务体系
应以风险管理为核心开展税收管理。一是完善高风险指标。特别注意收集公司董事会成员、主要负责人或顾问在过去的不良税收记录和恶意税收筹划记录;经营业务不符合正常市场规律且有明显税收目的的行为;经济业务绩效与税收贡献之间存在实质性差异且未做解释等,通过完善风险评估指标体系,提高评估的准确性。二是科学划分税收风险等级,分析潜在的不遵从后果,以便大企业管理部门更合理地分配征管资源。三是推进大企业税收风险评估,提高基层的税收风险意识与防范能力。四是加强大企业跨境税收管理,强化国际税收管理和反避税调查,提高大企业税收风险应对能力。
应以行业分类为基础开展专业化管理。在国家税务总局制定行业税收管理规范和税收风险指引的指导下,对不同行业的大企业开展深层次专业化管理,重点对有代表性的企业进行摸底,了解企业部门设置、业务流程、会计核算特点、内部控制制度、税收管理的基本情况。省级税务机关应通过收集行业资料,研究行业动态,总结管理经验,确定主要行业的高风险业务环节和管理重点,展开行业评估和行业分析。基层税务机关要落实行业评估与风险应对,总结行业税收管理的现状和问题,对行业税收管理提出相关建议,以进一步有效控制税收风险。
应以促进税法遵从为目标创新管理方式。针对大企业跨区域经营普遍、分支机构分布广的特点,可以探索属地管理与专业化管理相结合的征管模式,对大型企业集团试行集中管理,减少各地税务机关之间的管理缝隙,避免由于信息共享不及时导致的监管不到位情况发生,提高管理效率。逐步建立实时遵从管理机制,将税收管理从纳税申报后的评估与检查转为“实时”评估税收风险并解决遵从问题,通过预先遵从协议、预先裁决、预约定价协议、遵从保证项目,鼓励大企业纳税人向税务机关充分披露涉税信息,减少因信息不透明导致的遵从成本。