修订后的《企业所得税年度纳税申报表》的包括哪些表格？
- 修订后的《企业所得税年度纳税申报表》包括八类表格。各类表格包含的内容简介如下：一是基础信息表，反映纳税人的基本信息，包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、对外投资情况等；二是申报主表，体现企业所得税纳税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境外税收抵免，最后计算应补（退）税款；三是收入费用明细表，主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税调整的主要数据来源；四是纳税调整表，是所得税管理的重点和难点，修订后的申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，设计了15张表格，通过表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便于税务机关纳税评估、分析；五是亏损弥补表，反映企业发生亏损如何结转问题，既准确计算亏损结转年度和限额，又便于税务机关进行管理；六是税收优惠表，将目前我国企业所得税税收优惠项目共39项，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，设计了11张表格，通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程；七是境外所得抵免表，反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题；八是汇总纳税表，反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。
二、企业所得税年度纳税申报表主要修订内容(一)《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(2022年第12号)、《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(2022年第28号),新增“高新技术企业2022年第四季度(10...
1. 多缴税款的处理：在纳税年度内，若预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款，纳税人可申请退税，不再抵缴下一年度应缴税款。这一措施减轻了纳税人办税负担，避免资金占用。2. 表单修订：对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》、《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》、《资产折旧、...
因此,本文参照《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》、《企业会计准则——应用指南》等规定,结合相关实例,对申报表中的“收入总额”项目作一具体分析。一、申报表中“收入总额”项目的变化 首先,申报表基本上建立在会计核算的基础上。比如,申报表第1行的“销售(营业)收入”反映的是纳税入按照会计...
一、对《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》进行修订，包括《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）等表单，以及《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细...
企业所得税年度申报表由一套复杂系统组成，主要包括《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版，2022年修订）》，它由37张表格构成，分为七大模块：综合性表单、基本财务情况表、纳税调整情况表、弥补亏损情况表、税收优惠情况表、境外税收情况表和汇总纳税情况表。这些表单按内容可分为综...
