固定资产的问题，跨年度涉及企业所得税？
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固定资产折旧计提错误，如果没跨年度或者执行小企业会计准则的，直接原分录红字调整就可以。把每个月多提的差额都调回来，放在一张凭证上做。借：管理费用（或制造费用、销售费用等科目）--折旧费 红数 贷：累计折旧 红数 固定资产折旧计提错误，如果已跨年度且执行企业会计准则的，需要调整以前年度...
二、如在汇算清缴后只能调账不能在去年度所得税前扣除；今年的直接 借：XX费用 贷：累计折旧 三、如果单位不提折旧，年底的时候要提修购基金。日常购买、维修固定资产时，应借修购基金而不是事业支出。如果单位购买、维修时走事业支出，那得提折旧。另外如果单位不涉企业所得税，计提折旧，这样可以如实...
2）出售该设备：借：银行存款 贷：固定资产清理 营业外收入一处置固定资产净收益（售出价高于净值，若低于净值记借方）可参照上面分录补上你们缺失的环节，也可红字冲回重新登账。
我是这样理解你的意思的。你公司2007年7月将土地使用权和厂房出售，一共收到200万元，直到2008年5月，土地使用权和厂房一直在提折旧，并没反映已出售。你公司多计提了10个月(2007年8月-2008年5月)的折旧。同时，出售土地使用权和厂房时应交营业税、城建税、教育费附加(200万元-80万元-60万元)*5%...
固定资产计提的折旧的金额，根据固定资产使用部门，计入到管理费用或者销售费用等科目。跨年计提的折旧，因为涉及到损益类科目，所以需要使用到以前年度损益调整科目进行处理。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存...
