企业所得税实际交的比账面的要多了要如何做调整？
4个回答财税会计专题活动
- 如果采用“应付税款法”，调增调减的内容登记在所得税台账上，不在账面反映。
应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整净额
应纳所得税额＝应纳税所得额×所得税率
按应纳所得税额减全年预交所得税额作会计分录：
借：所得税
贷：应交税金－应交所得税 - 把差额作：借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款 - 多交部分在应交税金——企业所得税中以借方列支，等到汇算清缴后申请税务退回
- 那到底是交多了还是账错了
账面价值小于计税基础，则交的税就多，这种情况一般发生在固定资产提取折旧时，会计采用的折旧年限低于税法规定的折旧年限，会计提取的折旧额就必然比税法规定可提取的折旧额要高，而在计算所得税时，必须按照税法规定计算折旧额，因此会产生账面价值小于计税基础，却要多交税的情况。计税基础是指企业收回资产...
资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异的原因是企业会计计提折旧金额小于税法规定的可以税前扣除金额，导致会计利润大于按税法规定扣除标准计算的利润，这部分差额在按照适用的所得税税率计算所得税费用的金额大于按计税基础计算的实际应交的所得税额，这部分差额要计入递延所得税负债，待以后按税法...
12月份实际缴纳的增值税比账上计提的多，怎么做会计处理 实际交纳的增值税比计提的多，应借记应交税费——增值税。 企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花...
1、账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后,"应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等.借:应交税费--应交企业所得税 贷:所得税费用 2、账面上计提金额小于实际缴纳金额 即上年底结账的时候可以计提的企业所...
账面大于计税基础，本来应该交100，但是实际交了80，剩下的20没交，以后是要补回来的，是应该纳税但是没纳税的，所以属于应纳税暂时性差异，所以是递延所得税负债。因为资产总额是一样的，只是某些固定资产的折旧方法不一样，税法是双倍余额折旧，企业一般用会计的是平均年限法，这样就会产生差额，所以是...
