企业所得税的应纳税额、企业所得税所得额分别是多少？

企业所得应纳税所得额=9000-100+500-4600-200-33=4567万
企业所得税的应纳税额=4567x25%=1141.75万
应补（退）税额=1141.75-880=261.75万

企业所得税应纳税额的计算如下所述：
（1）企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
（2）企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
①居民企业来源于 境外的应税所得；
②非居民企业在 境内设立机构、场所，取得发生在 境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
（3）居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于 境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在上述
（2）规定的抵免限额内抵免。
计算公式如下：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
公式中的减免税额和抵免税额是指依照《企业所得税法》和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
境外缴纳的所得税税额是指企业来源于 境外的所得依照 境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。
抵免限额是指企业来源于 境外的所得，依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：抵免限额＝ 境内、境外所得依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷ 境内、境外应纳税所得总额 5个年度是指从企业取得的来源于 境外的所得，已经在 境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。
直接控制是指居民企业直接持有外国企业20％以上股份。间接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业20％以上股份，具体认定办法由国务院财政、税务主管部门另行规定。抵免企业所得税税额时，应当提供 境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

企业所得税的应纳税额
企业所得税的应纳税额的计算
企业所得税的应纳税额，是指企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除按照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。
企业所得税的应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。
所称减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
企业抵免境外所得税额后实际应纳所得税额的计算公式为：
企业实际应纳所得税＝企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额。

应纳税所得额的计算公式
税法实施细则分别按制造业、商业、服务业和其他行业，列举了计算应纳税所得额的具体计算公式。

（一）制造业
外商投资企业和外国企业在 境内设立的机构、场所属于制造业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-（销售费用+管理费用+财务费用）
产品销售净额=产品销售总额-（销货退回+销货折让）
产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存
本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存
本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用

（二）商业
外商投资企业和外国企业在 境内设立的机构、场所属于商业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：
应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
销货利润=销货净额-销货成本-销货税金 -（销货费用+管理费用+财务费用）
销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）
销货成本=期初商品盘存+[本期进货-（进货退出+进货折让）+进货费用]-期末商品盘存

应纳税所得额=9000-100-4600-200-33=4067万元
应纳所得税额=4067*0.25-880=136.75万元

应纳税所得额*所得税率＝应纳所得税额－已预缴税额＝应补（退）所得税额，这里需要注意的是两个
概念：应纳税所得额与应纳所得税额，简单地区分前者指的“所得额“，后者指的是“税额”