补交企业所得税滞纳金及罚款的账务处理

1.交纳滞纳金罚款 借：营业外支出 137383.88
贷：银行存款 137383.88 （年底要做纳税调增，税前不能抵扣。）
2.计提应交所得税；借：应交税金-应交所得税 146271.90
贷 应交税金-应交所得税 146271.90
3.支付税金 借：应交税金-应交所得税 146271.90
贷 银行存款 146271.90
4 结转利润做 借：利润分配-为分配利润 146271.90
贷：应交税金-应交所得税 146271.90
5。年底企业应纳税所得额调增:137383.88+585087.63

调整时，借：以前年度损益调整贷：应交税费-所得税缴纳时，借：应交税费-所得税 营业外支出贷：银行存款

Dr：以前年度损益调整137383.88
Cr：银行存款137383.88