核定征收企业所得税的企业应纳税所得额的问题
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- 小型微利企业标准为：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
应纳税所得额31万元那就不是小型微利企业了。 - 企业所得税的征收分查账征收和核定征收二种。
查账征收就是按账表实际应纳企业所得税金额缴纳企业所得税；
核定征收是按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）文件规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 - 第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
核定征收的企业计算应纳税所得额时，遵循特定的计算方法。当企业采用定率征收方式时，首先需用不含税金额乘以应税所得率。之后，再将此结果乘以所得税税率25%。这样，企业便能得知其应缴纳的企业所得税。若企业符合小型微利企业的条件，适用的税率会有所优惠。具体而言，税率为20%。对于年应纳税所得额...
核定征收税率有采用应税所得率方式核定征收企业所得税和按照行业确定税率两种方式，应纳税所得额计算公式为：应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。【法律依据】《核定征收企业所得税暂行办法》第六条采用应税所得率方式核定征收企业所得税...
实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额= 应纳税所得额×适用税率：应纳税所得额= 收入总额×应税所得率或………= 成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率 应税所得率应按下表规定的标准执行：应税所得率表 行业 应税所得率（%）工业、交通...
第六条 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 应纳所得税额=应税收入额×应税所得率×税率（25%）或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率 应纳所得税额=成本（费用）支出额/（1-应税...
企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+...
