税负的弹性对税收筹划有什么影响
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- 从税制角度来看，税负弹性的大小决定了税收筹划的空间。税收制度刚性越大，弹性越小或者税收优惠越少，纳税人进行税收筹划的可能性和空间就越小。因此一个国家税制的弹性大小和优惠政策的多少，决定了纳税人税收筹划的可能性和可操作空间。
从税种角度来看，税种的税负弹性决定了税收筹划的重点。从原则上说，税收筹划可以针对一切税种，但由于不同税种的性质不同，税收筹划的途径、方法及其收益也不同。实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。因此，税收筹划自然要瞄准主要税种。另外，税负弹性还取决于税种的要素构成。这主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。税基越宽，税率越高，税负就越重；或者说税收扣除越大，税收优惠越多，税负就越轻。
税负弹性对于税收筹划具有关键作用，因为它直接影响到税收筹划的潜力和可能获得的节税利益。税负弹性主要由税种的构成要素决定，包括税基、扣除项目、税率和税收优惠等。这些要素的灵活性决定了税种的税负弹性。通常而言，所得税因其较高的税负弹性成为税收筹划的主要税种。经济学中，税收对弹性主要体现在税负转...
经济学中税收对弹性主要表现在税负转嫁。税负转嫁，就是纳税人不实际负担所纳税收，而通过购入或销出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同的纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。税负转嫁是税收政...
选择税负弹性的大的税种，税负弹性越大，税收筹划潜力也越大，比如企业所得税。符合税收优惠政策，一般在税种设计时都设有税收优惠条款，如果企业充分利用续充优惠条款即可享受节税效益。改变纳税人结构，企业在进行税务筹划之前，要考虑能否避开成为某种纳税人，如在1944年实施的增值税和营业税的规定下，企业...
一般来讲，享受增值税免税政策会降低纳税人的增值税税负，但也有例外的情况，会因享受增值税免税政策而多缴纳增值税。以下，笔者从三个方面对该问题进行阐述， 1、进项税不得抵扣的方式; 2、免增值税与不免增值税的税负平衡点; 3、免增值税政策的纳税筹划。 1、免税项目对应的进项税不得抵扣，不能...
首先，选择具有较大税负弹性的税种进行筹划。一般来说，税源大的税种，如主要税种，其税负变动幅度较大，为筹划的重点。税负弹性主要取决于税种的构成，如税基、扣除项目、税率和税收优惠。税基宽、税率高时，税负重；反之，税收优惠多，税负就轻。其次，税收优惠政策是筹划的重要工具。企业应充分利用税收...
