关于新企业所得税法中工资计提和实发扣除标准的提问
4个回答财税会计专题活动
- 这是一个有争议的问题，新企业所得税法实施细则并没有明确是否能按企业实际计提工资数税前扣除，只是说企业可以按照实际发放的工资在税前扣除，可能到年底会有新的相关补充办法出台，到时候在看吧！理论上讲应该是按计提数在税前扣除的，因为会计和税法讲求的一个共同原则是权责发生制原则。
- 计提未发，可以税前扣除；
因为计提也是有依据的，可以把依据附在后面。 - 1、按规定到年末应付职工薪酬-工资科目应无余额
如果有贷方余额，那在年终企业汇算清缴时应做纳税调整。
2、已提未发的工资应在年底冲回。如果要发的话，在年底发比较好，可以按年终奖发放。 - 税务局只认可发放数,已提未发放数,不得在税前扣除.
企业所得税工资薪金按实际支付。《企业所得税法实施条例释义》中指出：“准予税前扣除的，应该是企业实际所发生的工资薪金支出。这一点强调的是，作为企业税前扣除项目的工资薪金支出，应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资薪金支出，尚未支付的所谓应付工资薪金支出，不能在其未支付的这个纳税年度内扣...
可以，工资薪金在所得税税前没有扣除限额，可以按照企业实际计提和支付的工资薪金在所得税前全额扣除。另外，需要说明，工资薪金不是应付职工薪酬的金额。是指企业向任职或者受雇的员工支付的所有现金和非现金形式的劳动报酬。包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等。工资、薪金所得是指个人因...
计提工资时个税的计提，主要是根据员工的应发工资、扣除项以及税法规定的税率和速算扣除数来计算。一、确定应发工资与扣除项 首先，我们需要确定员工的应发工资和各项扣除项。应发工资是员工在一定时期内应获得的全部工资收入，包括基本工资、奖金、津贴等。扣除项则包括社保、公积金、个人所得税等法定扣除...
3. 遵循法律法规：工资计提必须符合国家相关法律法规的规定，如《劳动法》和《个人所得税法》等。企业必须按照法定标准计提工资，不得擅自提高或降低工资标准。4. 薪酬结构：工资计提时还需考虑薪酬结构的问题。一般来说，工资包括基本工资、奖金、津贴和补贴等部分。各部分的比例和计算方式应在企业的薪酬...
需要调整。《 人民共和国企业所得税法实施条例》：第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关...
