关于企业所得税的这些税前扣除，你做对了吗
1个回答财税会计专题活动
- 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，能否在企业所得税税前扣除？
答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第六条明确，根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
2.季节工、临时工等费用如何进行税前扣除？
答：按《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国税总局公告〔2012〕15号）规定，企业因雇用季节工、临时工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
3.企业接受外部劳务派遣用工，发生的支出如何在税前扣除？
答：《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
【法律分析】：(1)企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。(2)社会保险费的税前扣除。(3)职工福利费等的税前扣除。(4)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。(5)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政...
企业所得税税前扣除有工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、利息费用 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织 ...
企业所得税税前扣除项目有工资薪金，社会保险费，借款费用，利息支出，职工福利费，工会经费和职工教育经费，业务招待费，广告费和业务宣传费，公益性捐款支出。但是广告费和业务费超过当年销售收入百分之三十的，超过部分需要结转扣除，公益性捐款支出超过年度总利润的百分之十二的部分需要在结转三年内扣除。（...
企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。三、税金 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。四、损失 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，...
企业所得税前允许扣除的税金主要有：1、纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税；2、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等产品销售税金及附加；3、此外还有企业发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。但不包括已经计入管理费用中的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。企业...
