《政府经济学》什么是税收制度？其构成要素有哪些
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- 1、税收制度是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
2、税收制度的构成要素是税收制度的实体部分，即各个税种的基本法规必须规 定的内容。 1）纳税人。也称课税主体，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 纳税人主要说明国家向谁征税或由谁纳税的问题。 2）课税对象。课税对象是课税的标的物，说明对什么课税。课税对象规定着 征税的范围，是确定税种的主要标志。课税对象是税收制度的基本构成要素之一。 3）税率。税率是税额与征税对象之间的比例，通常用百分比来表示。税率的高低直接关系到国家征税的数量和纳税人的税收负担，因而它是税收制度的中心 环节。 4）课税环节。课税环节是税法中规定的纳税人履行纳税义务的环节，它规定 了纳税行为在什么阶段发生，以及是单一环节课征还是多环节课征。 5）附加、加成和减免税。纳税人负担的轻重，主要是通过税率的高低来调节 的，同时，还可以通过附加、加成和减免税等措施来调整纳税人的税收负担。
税收制度是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。对经济活动的过度繁荣和衰退萧条作出自动反应，从而达到自动减轻经济波动的幅度的税收制度。这种理论在西方经济学中称...
主要包括：税收制度，税收是政府最主要的收入来源，各项税收特别是所得税，实行累进税率，收入调节功能很强，是各国政府实施分配政策的主要工具；社会保障制度，社会保障制度的基本功能是，为社会成员在丧失劳动能力、失业、疾病、工伤、生育等情况下，...
财政学是研究政府如何筹集和使用资金以满足其职能的学科。其涵盖以下方面：税收制度：探讨税收政策设计与执行，涉及税种选择、税率设定与优惠政策。公共支出：分析政府资源分配以满足社会需求，包括基础设施、教育、医疗、国防等领域的投资。预算编制与履行：研究政府预算制定、财政计划编制及监督执行过程。债务管...
宏观经济学中Tg表示税收总额 税（又称税赋、税金、税收、赋税、税捐、捐税、租税）指政府依照法律规定，对个人或组织无偿征收实物或货币的总称。各国各地区税法不同，税收制度也不同，分类也不同，概念不尽一样。税的中文称呼，在 各个朝代、各个中文地区对税的称呼也有差异。税制即指税收制度，由纳税...
税率式优惠包括减按低税率征税和实行零税率；税基式优惠包括起征点、免征额、费用扣除和盈亏互抵；递延式优惠包括加速折旧和分期纳税。税式支出是指政府给予税收减免优惠导致的财政收入减少，是以放弃财政收入形式进行的财政支出，目的是实现特定的社会经济政策目标和增强对经济行为的宏观调控。
