补缴上年度企业所得税分录如何作？
7个回答财税会计专题活动
- 调增时:
借:利润分配
贷:以前度损益调整
交款后:
借:以前度损益调整
贷:银行存款
也可以直接:
借:利润分配
贷:银行存款
汇算清缴是今年清算去年的账,补缴税也是补的去年应缴的,这属于调整项目,当然不能通过所得税账户,当年的发生的才能记入所得税账户. - 补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：
1、借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费 ---企业所得税
3、借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展资料：
以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整 - 补缴上年度企业所得税分录:
调增时:
借:利润分配
贷:以前度损益调整
交款后:
借:以前度损益调整
贷:银行存款
汇算清缴是今年清算去年的账,补缴税也是补的去年应缴的,属于调整项目。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对 人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《 人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。 - 补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：
1、借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费 ---企业所得税
3、借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展资料：
以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整 - 1、计提应补交的所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-企业所得税
2、缴纳时
借：应交税金-企业所得税
贷：银行存款
3、结转时
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
要通过“以前年度损益调整”科目，因为这样能全面反映当年的利润状况，以及调整期初未分配利润的情况。 - 计提时
借：以前年度损益调整-补缴企业所得税 1000
贷：应交税金-应交企业所得税 1000
结转时
借：利润分配-未分配利润 1000
贷：以前年度损益调整- 补缴企业所得税 1000
交税时
借：应交税金-应交企业所得税 1000
贷：银行存款 1000 - 帐务处理：
计提：借：以前年度损益调整 1000
贷：应交税金-企业所得税 1000
结转：借：利润分配-未分配利润 1000
贷：以前年度损益调整 1000
交税时：借：应交税金-应交企业所得税 1000
贷：银行存款 1000
1、企业所得税汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、企业补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业所得税汇算清缴后补缴所得税时，应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。“以前年度损益调整”...
1、借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---应交企业所得税 3、借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 补缴企业所得税 年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：1、汇算清缴后，补缴企业...
会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦...
首先，借记“应交税费-应交企业所得税”账户，贷记“银行存款”账户。这一步骤体现的是企业从银行提取资金，用于支付所欠的企业所得税。接着，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税费-应交企业所得税”账户。这一操作意味着企业将已支付的所得税调整至“以前年度损益调整”账户中，以反映去年的...
首先，需要将未结清的所得税调整到以前年度损益调整账户，这一步骤的会计分录为：借；以前年度损益调整，贷；应交税费-企业所得税。接着，补交所得税时，会计分录为：借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款。最后，将补交的所得税调整到未分配利润账户，会计分录为：借；利润分配——未分配利润，贷...
