企业收到上一年度企业所得税退税应如何核算？
2个回答财税会计专题活动
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出口退税退多少?不同产品出口退税率也有可能不同，1994年税制改革以来， 出口退税政策历经多次的大幅调整。下面为大家介绍目前我国出口退税率的六个档次。
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出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《 人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
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1994年税制改革以来， 出口退税政策历经多次的大幅调整。
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第七次调整就是将从2008年11月1日实施的上调出口退税率政策。此次调整涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25.8%。主要包括两个方面的内容：一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率。二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。
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届时， 的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。
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2010年6月22日财政部 国家税务总局《关于取消部分商品出口退税的通知》(财税[2010]57号)：经国务院批准，自2010年7月15日起取消下列商品的出口退税
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部分钢材;
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部分有色金属加工材;
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银粉;
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酒精、玉米淀粉;
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部分农药、医药、化工产品;
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部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。 - 1、实行所得税即征即退、先征后返（政策性减免）的企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用
计算时：借：所得税
贷：应交税金－企业所得税
缴纳时：借：应交税金－企业所得税
贷：银行存款
收到时：
（1）收到本年度减免税
借：银行存款
贷：所得税
（2）收到以前年度减免税
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
2、如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的则可以不作账务处理，也可进行以下处理
计算时：借：所得税
贷：应交税金－企业所得税
确认时：借：应交税金－企业所得税
贷：所得税
3、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免
（1）所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时：
借：银行存款
贷：实收资本－国家资本金
（2）所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时：
借：银行存款
贷：资本公积－其他资本公积
收到上年度所得税退税分录如下1、收到退税款。借：银行存款；贷：应交税费--应交所得税；2、结转。借：应交税金--应交所得税；贷：以前年度损益调整，同时，借：以前年度损益调整；贷：利润分配--未分配利润。企业所得税税前扣除原则：1、权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付...
在收到上年的企业所得税退税款5000元后，今年的账务处理需要进行调整。若原账务处理存在错误，需重新调整。首先，若计划调整设置“以前年度损益调整”这个科目，需进行如下步骤：1. 使用红字冲销原始错误分录，即：借：银行存款 5000（红字）贷：所得税 5000（红字）2. 重新执行正确分录：借：银行存款 5...
收到企业所得税退税的账务处理答:一、如果退的是当年的借:银行存款贷:所得税费用二、如果退的是以前年度的1.收到退税款借::银行存款贷:应交税费--应交所得税.2.结转借:应交税金--应交所得税贷:以前年度损益调整同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润企业所得税是什么意思?企业所得...
收到以前年度退税款分录 收到退税款：借：银行存款 贷：应交税费—企业所得税，附加税等 同时冲销之前计提分录：借：应交税费—企业所得税，附加税等 贷：以前年度损益调整 结转损益：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。
1.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则会计分录如下:借:银行存款贷:应交税费--应交所得税2.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行企业会计准则的,其会计分录如下:借:银行存款贷:应交税费--应交所得税借:应交税费---应交所得税贷:...
