软件企业即征即退的增值税如何做纳税调整
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- 软件产品增值税即征即退税额的计算
(-)软件产品增值税即征即退税额的计算方法:
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额一当期软件产品销售额X3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额X 16%
(二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法
即征即退税额当期嵌入式软件产品增值税应纳税额一当期嵌入式软件产品销售额X3%
当期联入式软件产品增值税应纳税额当期嵌入式软件产品销项税额当期嵌入式软件产品可抵扣进项
当期嵌入式软件产品销项税额当期嵌入式软件产品销售额X 16%
一、根据正常销售，确认收入：借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）二、缴纳增值税时：1、本月上交本月应交的增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 2、本月上交以前期间应交未交的增值税：借：应交税费——未交增值税 贷：银行...
软件企业享受增值税即征即退政策，所退回的税款在会计处理上有特定的规则。首先，应确认收到退回税款的收入。此收入属于政府补助，计入当期损益。其次，根据税法规定，即征即退的税款应作为营业外收入处理，而不是直接冲减应交税费。因此，在会计分录中，应将收到的税款计入“营业外收入”账户，同时做一...
1、软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表"即征即退货物及劳务"纵栏进行填报.2、软件产品进项税额填列在增值税纳税申报表"即征即退货物及劳务"纵栏.3、一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,进项税额按本办法第十三条规定进行分摊,并按分摊后的金额分别在增值税纳税申报...
软件企业在会计处理即征即退的增值税时，应遵循《企业会计准则第16号——政府补助》的规定。根据指南，税收返还，如先征后返、即征即退等政府向企业退还的税款，属于政府补助形式，但增值税出口退税不在此列。企业获取与资产相关的政府补助时，不应直接计入当期损益，而应确认为递延收益。递延收益需在相...
借 银行存款 贷 营业外收入
