关于个人所得税的会计分录
8个回答财税会计专题活动
- 其实第一笔分录多此一举。
计提工资，是按应发工资数字计提的，即员工个人负担的社保、个人所得税是包含在内的，计提的时候完全没必要体现其中多少是工资多少是个人所得税。
个人所得税，实质上是企业发放给职工的工资的组成部分，只是按法律规定员工应该交税，所以企业并没有实际交给员工，而是代扣下来，再代缴给地税局。所以，这依然是企业的工资费用，只是没落到员工手里而已。 - 个人所得税做会计分录如下：
1、计提时：
借：管理费用
销售费用
制造费用
贷：应付职工薪酬－养老
应付职工薪酬－医疗
应付职工薪酬－失业
应付职工薪酬－职工工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬－职工工资
贷：现金
应交税费－代扣代缴个人所得税
其他应收款－个人（个人承担部分）
3、缴纳保险时：
借：应付职工薪酬－养老
应付职工薪酬－医疗
应付职工薪酬－失业（公司承担部分）
其他应收款－个人（个人承担部分）
贷：银行存款
4、缴纳个税时：
借：应交税费－代扣代缴个人所得税
贷：银行存款。
扩展资料个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
征税对象
法定对象
我国个人所得税的纳税义务人是在 境内居住有所得的人，以及不在 境内居住而从 境内取得所得的个人，包括 国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人
在 境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在 境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税义务人
在 境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从 境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
参考资料：百度百科：个人所得税 - 个税会计分录：
代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬—工资、奖金、补贴、津贴等
贷：应交税费—应交个人所得税
企业交纳个人所得税时：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。
企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目；
企业交纳个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。 - 如果个税是公司承担的话，这样做账没问题，只是企业所得税前不可以扣除而已。
但如果个税只是公司代扣代缴的，那么账务处理就有问题了。正确的应该是：
确认工资时：
借：管理费用--工资 （工资和个税总额）
贷：应付职工薪酬（工资和个税总额）
发放工资时：
借：应付职工薪酬（工资和个税总额）
贷：银行存款
应交税费--个人所得税
缴纳个税时：
借：应交税费--个人所得税
贷：银行存款 - 错了
计提工资：
借：管理费用-工资（可是应发工资哦，没扣除个税和社保费）
贷：应付职工薪酬
支付时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费--个人所得税 - 计入应缴税费，一般是不妥的，因为个税不是公司的税，是个人的税。一般都是计入其他应收款科目。
- 考初级职称要做分录千千万，学会一个算一个！
- 个税如果是代扣代缴，应作其他应收款。但如果和员工约定付员工的工资是税后，个税由公司负担。你先问清楚你们公司是什么制度。
应付职工薪酬－失业（公司承担部分）其他应收款－个人（个人承担部分）贷：银行存款 4、缴纳个税时：借：应交税费－代扣代缴个人所得税 贷：银行存款。
企业或个人在规定的纳税期限内，将计提的个人所得税缴纳给税务机关时，需要进行缴纳分录。具体分录如下：借：应交税金——应交个人所得税 贷：银行存款 这一分录反映了企业或个人实际缴纳个人所得税的过程，将应交的个人所得税从负债账户中转出，并通过银行存款账户完成支付。三、个人所得税调整分录 在...
1、计提工资：借：管理费用——工资；贷：应付职工薪酬——工资 2、实际发放工资：借：应付职工薪酬——工资；贷：库存现金或银行存款。个税的计提与缴纳：1. 计提个税时的会计分录：- 借：应付职工薪酬—工资；- 贷：应交税费—应交个人所得税。2. 缴纳个税时的会计分录：- 借：应交税费—应交...
借：管理费用——工资 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 借：管理费用——工资；贷：应交税费-代扣代缴个人所得税。当企业计提员工工资时，会做出相应的会计分录，其中包括将工资费用计入管理费用，并同时在应交税费中反映出代扣代缴的个人所得税金额。这样做的目的是为了确保企业在发放工资时，已经按照...
1. 计提个人所得税：当企业为员工代扣代缴个人所得税时，应当做如下会计分录：- 借：应付职工薪酬（或管理费用、制造费用等相关费用科目）- 贷：应交税费—应交个人所得税（代扣代缴部分）2. 缴纳个人所得税：当企业实际向税务机关缴纳个人所得税时，应当做如下会计分录：- 借：应交税费—应交个人...
