年底所得税费用余额，递延所得税资产怎么处理？
4个回答财税会计专题活动
- 首先： 没有理解 递延所得税资产和递延所得税费用的 核算
借 递延所得税资产 75万
贷 所得税费用---递延所得税费用 75万
借 所得税费用---当期应缴所得税 50万
贷 应缴税费---应交企业所得税 50万
递延所得税资产是 资产科目 应缴税费 是负债科目
最后影响利润表的 只有损益科目 就是 所得税费用（此科目由两块构成 递延所得税和当期所得税） 金额 贷方25万 在利润表列报以负数列示 所得税费用 -25万
其次 税法计算的净利润为100-50=50万 这一点 原因是 所得税的核算采用递延所得税造成的
此例也就是很多人不理解的 明明交了50万的企业所得税 为啥利润表所得税费用还是负数
以下是会计网校的注会网盘 你去找 会计 19章 递延所得税 看看 有老师的课件和讲义 百度网盘zonghebisheng@163.com，密码bishengzonghe - 应考虑以未来可以抵减的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，其余部分冲回计入当期损益。
递延所得税 定义： 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债.
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。 - 只要到会计期末所得税费用账户余额均为0，因为到任一期末所得税费用都结转到本年利润账户。递延所得税可能会形成资产，也可能形成负债
- 如果结转到本年利润
所得税费用递延所得税期末余额在贷方，需要进行结转，具体操作如下：将递延所得税期末余额记入借方，即借记递延所得税资产，贷记递延所得税负债。将所得税费用递延所得税期末余额减去递延所得税期初余额，得到本期的递延所得税费用。具体的计算公式为：递延所得税费用 = 本期递延所得税负债发生额 - ...
递延所得税费用是“所得税费用”的二级科目，属于损益类科目，产生于税会之间的暂时性差异。因为递延所得税费用体现在所得税费用项目下，净利润=利润总额-所得税费用。递延所得税的计算公式：递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税...
递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：1、确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递...
因为所得税费用=应交所得税+递延所得税=应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）。企业当年向税务局交的钱是应交所得税科目贷方科目的余额，是会计利润调增调减后与税率相乘计算出来的。递延所得税资产是企业当期已经交的钱，但是不属于当期费用，按照权责发生制，这笔钱在会计意义上要记到...
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。1、结转所得税费用的会计分录：借：本年利润，贷：所得税费用。2、所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。所得税费用是指企业...
