企业所得税汇算清缴时需先计提吗，可以交款以后再计提吗
4个回答财税会计专题活动
- 可以在缴款的当月计提缴纳
- 不用先计提，可以先预缴，到了年底时一次性计提结转。
《 人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
汇算清缴时的会计分录：
借：应交税费——企业所得税
贷；银行存款。 - 汇算清缴时还预测不出调出多少税，，所以不用计提，清缴工作完成时，按实际金额计提缴纳就行了
- 企业所得税汇算清缴时纳税调整事项一般不需计提，可在实际清缴月份直接进行会计处理。
不用先计提，可以先预缴，到了年底时一次性计提结转。《 人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。汇算清缴时的会计...
企业所得税需要先计提再缴纳，计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”，实际缴纳企业所得税时，借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。根据《 人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企...
先结转损益再计提所得税，然后再结转损益。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下 1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--...
所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情况下是就需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-...
应该先计提，交款后，只能在以前年度损益调整科目核算了。所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向...
