企业所得税核算方法？
5个回答财税会计专题活动
- 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：
全年应纳所得税税额＝全年应纳税所得额*适用税率
汇算应补(退)所得税税额＝全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计
纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下，企业所得税的计算公式为：
应纳企业所得税税额＝税务机关核定应纳税所得额*25％ - 所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
例题
某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：
（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。
（2）全年产品销售成本3680万元。
（3）全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元。
（4）全年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费用1150万元）。
扩展资料企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对 人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
作为企业所得税纳税人，应依照《 人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
参考资料：百度百科：企业所得税 - 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 - 季度预交企业所得税=利润总额*企业所得税税率-本年已交企业所得税(不含本年交上年企业所得税)
年度企业所得税汇算清缴所交的企业所得税=调整后利润总额*企业所得税税率-本年度已纳企业所得税 - 等于应纳所得额*税率
一、 应付税款法 应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。采用应付税款法核算时，需要设置两个科目：“所得税费用”科目，核算企业从本期损益中扣除的所得税费用；“应交税费——应交所得税”科目，核算企业应交的所得税。二、纳税影响会计法 纳税影响会计法是...
企业会计准则要求对企业所得税采用资产负债表债务法进行核算。资产负债表债务法也是纳税影响会计法的一个分支，他是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相...
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 二、企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目...
企业所得税的计算方式以收入为基础，遵循按年计算，分期预缴的原则。在具体操作时，企业每季度应根据各自季度的应纳税所得额，按照适用的税率缴纳相应的企业所得税。以一个季度为例，若应纳税所得额为30000元，适用税率为10%，则该季度的预缴企业所得税为30000元乘以10%再乘以25%，计算结果为750元。...
对于核定征收的企业，应以收入总额计算缴纳所得税，计算公式为：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率。而查帐征收的企业，则需以利润总额计算缴纳所得税，其计算公式为：应交所得税=利润总额*所得税税率。至于所得税税率，一般企业所得税的税率设定为25%。然而，符合条件的小型微利企业...
