小规模纳税人来了增值税专用发票分录怎么写
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- 一、小规模纳税人开出发票时，具体账务处理如下：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
二、业务需结转成本的，分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，小规模纳税人不进行进项税额的抵扣，在销售货物或提供应税劳务时，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。
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注意事项：
小规模：增值税征收率为3%。而且销货方只能开具增值税普通发票，采取全额征收的方式，每月销售额低于3万、季度销售额低于9万免征增值税，对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项，只能用来成本冲减所得税应纳税额。
一般纳税人：增值税基本税率为17%，实行差额征税，销项-进项就是征税金额。销货方可开具增值税专用发票也可以开具普通发票。销货方开具的增值税专员公发票，对方可在180天内认证抵扣。另外增值税一般纳税人还有13%、11%、6%、5%等税率。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
参考资料来源：百度百科-会计分录
参考资料来源：百度百科-
可以入账；只要可以收到对方开具的 ，不论是普通发票还是专用发票都可以入账。法律分析1、医疗费：医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证，结合病历和诊断证明等相关证据确定。2、误工费：误工费根据受害人的误工时间和收入状况确定。3、护理费：护理费根据护理人员的收入状况和护理人数...
小规模纳税人取得增值税专用发票不可以抵扣。小规模纳税人取得的增值税进项税发票，与应缴纳的增值税没有直接关系，且执行的是增值税征收率，一般按照3%的征收率。因此，小规模纳税人取得的增值税专用发票的不可以抵扣的，也无法抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于简易计税方法计税项目...
专票对于小规模纳税人来说,是不能抵扣的,也无需认证的.但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会调查用.根据《 人民共和国增值税暂行条例》...
1、接收并核对发票 仔细核对增值税专用发票上的所有信息，包括 码、发票号码、开票日期、购买方和销售方的信息、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等。确保发票的真实性和合法性，注意查看发票是否有伪造或变造的迹象。2、发票处理 由于小规模纳税人采用简易征收方式，不存在抵扣进...
一、小规模纳税人能不能收增值税专用发票纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的；2、销售货物或者应税劳务适用免税规定的；...
