季度所得税如何做账和计提
5个回答财税会计专题活动
- 只要看本季度最后一个月的利润表的本年累计数的利润总额，是亏损不需要缴纳所得税，是盈利则需要交所得税，计提是本季度最后一个月计提，分录如下
借：企业所得税 利润总额*0.25
贷，应交税费--企业所得税 利润总额*0.25
关于这笔收入，不知道到你的是销售收入还是劳务服务收入
销售收入分录关于税金如下：
借：存款/现金/应收/
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
劳务服务收入:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--营业税
应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
计算所得税中,一般是没有费用可以抵消的,有的话也是把费用做了管理费用等期间费用,所得是根据利润总额计算的,利润总额已经抵消了期间费用 - 1、季度报所得税的计提，应交所得税=利润总额X25%。
（1）高新技术企业减按15%计算企业所得税。
（2）小型微利企业减按20%再减半计算企业所得税。
2、高新技术企业税收优惠，属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《 人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《 人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。
3、《 人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号 ）规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015] 99号 ）规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 - 1、如果每季度有缴纳的所得税，就要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，一方面利润表中不能体现净利润的真实数据；另一方面，“应交税金--所得税”科目一直有借方余额挂账。
2、账务处理
（1）季度末提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）季度末结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）下月缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等 - 本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。
本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
扩展资料：
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
1、计提时
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
2、上缴时
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
3、结转时
借：本年利润
贷：所得税
参考资料：百度百科-企业所得税 - 上个季度零收入应该有成本和费用，你的利润表的利润总额应该是负数。
二季度只有一笔收入，应该有成本和费用，二季度应缴所得税是一、二季度累计的利润总额计提申报，如果是负数还是不交所得税，如果是正数就要计提。
借：所得税
贷：应缴税金
季度所得税的处理主要依据本季度最后一个月的利润表中的本年累计利润总额。如果利润总额为亏损，则无需缴纳所得税；若为盈利，则需要缴纳所得税。所得税的计提通常在本季度最后一个月进行。计提时，会计分录为：借：所得税费用，金额为利润总额乘以0.25。具体到不同类型的收入，例如销售收入或劳务服...
季度所得税的计算和计提主要依据本季度最后一个月的利润表中的本年累计利润总额。如果累计利润总额为亏损，则无需缴纳所得税；若为盈利，则需缴纳所得税。具体计提时间应在本季度最后一个月进行。所得税的计提可以通过以下会计分录实现：借：所得税费用，根据利润总额乘以25%的比例来计算，即利润总额*...
企业应当通过“所得税费用”科目对企业季度所得税进行计提，在缴纳季度所得税时，要通过“应交税费——应交所得税”科目进行核算。
1、企业计提当季度的企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2、企业缴纳当季度的企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所...
第一步是计提所得税。企业需要根据本季度的盈利状况，计算应缴纳的所得税金额。这一环节，需要通过会计分录将所得税费用记入账目。具体做法是将“所得税费用账户”作为借方，表示增加了费用；“应交税费——企业所得税账户”作为贷方，表示产生了应缴的税费。第二步是...
