非从事房地产开发的企业发生的土地增值税的会计处理方法是怎样的？
2个回答财税会计专题活动
- 土地增值税的会计处理
对于非主营业务的企业，在转让房地产时，则应分别情况进行会计处理
（1）转让以支付土地出让金等方式取得国有土地使用权，原已纳入“无形资产”核算的，其转让时计算应交纳的土地增值税作会计分录：
借：其他业务支出
贷：应交税金—应交土地增值税
（2）转让的国有土地使用权已连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”科目核算的，其转让房地产（包括地上建筑物及其他附着物），计算应交纳的土地增值税作会计分录：
借：固定资产清理
贷：应交税金—应交土地增值税
（3）转让的以行政划拨方式取得的国有土地使用权，如仅转让国有土地使用权，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：
借：其他业务支出
贷：应交税金—应交土地增值税
如国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并转让，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：
借：固定资产清理
贷：应交税金—应交土地增值税
（4）上述交纳土地增值税时，作会计分录：
借：应交税金—应交土地增值税
贷：银行存款 - 土地增值税应纳税额的计算
1.计算公式
土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
2.计算步骤
(1)计算转让房地产取得的收入(货币收入、实物收入)。
(2)计算扣除项目。
①取得土地使用权支付的金额;
②开发土地的成本、费用;
③新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格;
④与转让房地产有关的税金。
提示：与转让房地产有关的税金包括：营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加。
(3)计算增值额=转让房地产的收入-扣除项目。
(4)计算增值额÷扣除项目的比率。
(5)计算土地增值税的应纳税额。
1.计算公式 土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数 2.计算步骤 (1)计算转让房地产取得的收入(货币收入、实物收入)。(2)计算扣除项目。①取得土地使用权支付的金额;②开发土地的成本、费用;③新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格;④与转让房地产有关的税...
一、非房地产企业土地增值税加计扣除如果是非房地产开发企业从事房地产开发的，计算土地增值税时是否加计扣除，实施细则明确提出从事房地产开发的纳税人可加计扣除20%。根据《 人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定，“对从事房地产开发的纳税人可按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和，加计...
1、直接以土地和前期在建工程成本投资成立全资子公司；2、首先用现金投资成立全资子公司（成立的全资子公司只是经营酒店等非房地产开发业务），再用土地和工建成本增资全资子公司。答：关于以在建项目投资入股涉税问题。1、《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规...
不需要。根据土地增值税暂行条例显示，非从事房地产开发的纳税人没有土地增值税预缴和清算程序，由于没有这项程序，是不需要去税局审核的。对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
非房地产开发企业是指不从事房地产开发业务的公司或组织。以下是详细解释：一、定义 非房地产开发企业是指那些不以房地产开发为其主要业务，也不进行土地开发和楼盘建设等活动的企业。这些企业可能涉及多种行业领域，如制造业、服务业、科技业等，但它们的核心业务并不包括房地产的开发和销售。二、主要...
