补交去年的企业所得税的会计分录为什么这样写？
3个回答财税会计专题活动
- 分解一下老师说的分录：
第一步，以前年度与损益相关的内容调整或修正，必须使用以前年度损益调整科目。由于是少交了所得税（补交），因此，负债增加，这样以前年度损益调整科目计入相反方向。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－企业所得税
第二步，以前年度损益调整科目是过渡性科目，有点像固定资产清理，借方、贷方归集不同的内容，最后要清零（无余额）。使用以前年度损益调整科目只调整最后结果，过程忽略，也就是说最终都是影响到未分配利润（年末，本年利润也转到未分配利润，本年利润无余额）
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
第三步是纳税的分录，减少负债的同时资产（货币）减少
借：应交税费－企业所得税
贷：银行存款
这样，“以前年度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。 - 因为跨年度了,补交去年的各种费用及调整各种帐务处理都是必须通过以以前年度损益调整科目,再将以前年度损益调整科目余额转至到利润分配－未分配利润,不能影响本年损益.
- 因为 计提所得税 借方本来是 所得税费用 但是现在是补交所得税 、所得税费用这个科目是损益类 要影响本年的利润 。既然是补交也就是说不属于今年的所得税 不能影响今年的利润。 所以用以前年度损益科目代替。
计提之后 损益科目要结转到本年利润 因为不是属于本年的 所以结转到 未分配利润里面
最后再支付所得税
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：1、借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---企业所得税 3、借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整
在进行补交去年的企业所得税时，企业需要通过会计分录来准确记录这一过程。具体操作步骤如下：首先，借记“应交税费-应交企业所得税”账户，贷记“银行存款”账户。这一步骤体现的是企业从银行提取资金，用于支付所欠的企业所得税。接着，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税费-应交企业所得税...
贷：利润分配-未分配利润 补缴以前年度企业所得税会计分录答:补交所得税的帐务处理 1、补提所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-企业所得税 2、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 3、补交时 借:应交税金-企业所得税 贷:银行存款 4、滞纳金及罚款 借:营业外...
首先，需要将未结清的所得税调整到以前年度损益调整账户，这一步骤的会计分录为：借；以前年度损益调整，贷；应交税费-企业所得税。接着，补交所得税时，会计分录为：借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款。最后，将补交的所得税调整到未分配利润账户，会计分录为：借；利润分配——未分配利润，贷...
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：\x0d\x0a1、借：应交税费--应交企业所得税 \x0d\x0a 营业外支出---滞纳金支出\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a2、借：以前年度损益调整 \x0d\x0a 贷：应缴税费 ---企业所得税 \x0d\x0a3、借：利润分配---...
