关于补缴上一年度的企业所得税的分录问题！
5个回答财税会计专题活动
- 补交所得税，是调整去年的利润，计入本年利润那不就调整本年了吗，不符合权责发生制标准。
- 首先说明一点：新会计准则，有“以前年度损益”科目
代码6901 以前年度损益调整： 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。
新企业所得税法实施条例规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用 。
因此，如本年度补缴以前年度的税款，不能在补缴年度税前扣除，只能调税款所属年度的应纳税所得额
双维税务回复：
（1）确认并补缴以前年度漏缴的企业所得税
借：以前年度损益调整——所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配－－未分配利润
贷：以前年度损益调整——所得税费用
（2）确认并缴纳滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款 - 因为是以前年度的损益
，所以不能计入“本年利润”
有因为，在年末，本年利润科目余额，要转到利润分配--未分配利润中，故会写成：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 补交所得税的帐务处理：1、补提所得税；借:以前年度损益调整；贷:应交税金-所得税2、结转以前年度损益；借:利润分配--未分配利润；贷:以前年度损益调整。3、补交时：借:应交税金-所得税；贷:银行存款。滞纳金及罚款：借:营业外支出；贷:银行存款。

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:
(1)补计提:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款【摘要】
补缴上年度企业所得税分录如何作？【提问】
补交所得税的帐务处理：1、补提所得税；借:以前年度损益调整；贷:应交税金-所得税2、结转以前年度损益；借:利润分配--未分配利润；贷:以前年度损益调整。3、补交时：借:应交税金-所得税；贷:银行存款。滞纳金及罚款：借:营业外支出；贷:银行存款。

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:
(1)补计提:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款【回答】
亲，您好，以上是小编的回答，您可以参考一下，希望对您有所帮助，😜😜😜如有疑问也可以继续追问哟，祝您生活愉快！🌹🌹🌹【回答】 - 一、正常情况的会计处理应该是：
1、结转所得税费用科目
借：本年利润
贷：所得税费用
2、结转本年利润科目（如果盈利，则做相反分录）
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
二、你现在是结转上一年度的所得税费用，所以损益类科目要使用“以前年度损益调整”科目代替，所以会计分录是：
1、结转所得税费用科目
借：本年利润
贷：以前年度损益调整
2、结转本年利润科目（如果盈利，则做相反分录）
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
3、把分录1和分录2综合写成1个分录就是：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
首先，企业需确认上一年度应缴未缴的企业所得税金额，这一步通常基于财务报表中的利润总额、适用的企业所得税税率等因素进行计算。在确认实际应缴税额后，企业需要进行相应的会计处理。具体的会计分录为：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 这一分录反映了将应补缴的所得税费用从当年损益...
要补缴上一年度的企业所得税，首先了解正常情况下的会计处理。正常情况下，会计处理步骤如下：1. 结转所得税费用科目。借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。2. 结转本年利润科目（若盈利）。借记“利润分配-未分配利润”，贷记“本年利润”。然而，如果需要补缴上一年度的所得税，则必须使用“以...
1、企业计提补缴上年企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时：借：应交税费——应交所得税 营业外支出——税收滞纳金 贷：银行存款 企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时，应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二...
会计人员对于企业上一年的所得税进行补缴时，一般计入应交税费、银行存款、以前年度损益调整等科目来核算，具体的会计分录该怎么写？补缴上一年企业所得税的会计分录 补缴时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 补提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 结转以前年度...
补缴上年度企业所得税会计分录 1、补充计提企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。3、结转到未分配利润时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 补交企业所得税如何计算滞纳金？根据《...
