进项税和销项税的税率怎么计算

　　一、计算增值税
　　一般纳税人

　　当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额
　　销项税额=销售额（不含税）×税率（13%、17%）
　　进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率（13%、17%）

　　例：
　　当月出售产品11700元，购进商品9360元，均为票面金额即含税价，税率为17%，计算应交增值税如下：
　　销项税额=11700/1.17*0.17=1700元
　　进项税额=9360/1.17*0.17=1360元
　　本月应纳增值税=1700-1360=340元

　　小规模纳税人

　　当期应纳税额=销售额（不含税）×税率（4%、6%）

　　例：
　　当月出售产品11700元，购进商品9360元，均为票面金额即含税价，税率为17%，计算应交增值税如下：

　　当月应纳增值税=11700/1.06*0.06=662.26元

　　二、关税

　　1.从价税率计算方法。

　　从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格，而是指进出口商品的完税价格。因此，按从价税计算关税，首先要确定货物的完税价格。从价税额的计算公式如下：

　　应纳税额＝应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

　　2.从量税的商品计算方法。

　　从量税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额，计算比较简单。从量税额的计算公式如下：　　应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额

　　3.复合税的计算方法。

　　复合税亦称混合税。它是对进口商品既征从量税又征从价税的一种办法。一般以从量为主，再加征从价税。混合税额的计算公式如下：

　　应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

　　4.滑准税的计算方法。

　　滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。因此，实行滑准税率，进口商品应纳关税税额的计算方法，与从价税的计算方法相同。其计算公式如下：
　　应纳关税税额＝T1、2×P×汇率

　　5.特别关税的计算方法

　　特别关税的计算公式如下：
　　特别关税＝关税完税价格×特别关税税率
　　进口环节消费税＝进口环节消费税完税价格×进口环节消费税税率
　　进口环节消费税完税价格＝（关税完税价格＋关税＋特别关税）／（1－进口环节消费税税率）
　　进口环节增值税＝进口环节增值税完税价格×进口环节增值税税
　　进口环节增值税完税价格＝关税完税价格＋关税＋特别关税＋进口环节消费税

　　关税的计算比较复杂就不一一举例说明了，如有问题可以再提出。

1.进项税额：
1.一般纳税人涉及进项税的抵扣;
2.存在货物、应税劳务、服务、无形资产和不动产的购买或接受行为;
3.货物、应税劳务、应税行为的接受方支付或负担。
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
(一)准予从销项税额中抵扣的进项税额
【提示】以票控税、凭票抵扣是增值税管理的重要特点，但是在某些特殊情况下，允许纳税人按符合规定的非增值税专用发票(如农产品收购发票、农产品销售发票等)自行计算进项税额扣除。
1.一般情况下——凭票抵扣
购进方的进项税额一般由销售方的销项税额对应构成。故进项税额在正常情况下是：
(1)从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税税额;
(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;
(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
【注意】纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2.特殊情况之一——计算抵扣
(1)计算抵扣购进农产品的进项税
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
公式：进项税额=买价×扣除率
特点：前免后抵;自开自抵。
收购农产品的买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。
农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊：
烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴
烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×烟叶税税率(20%)
准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+按规定缴纳的烟叶税)×扣除率(13%)
【解释】烟叶收购单位收购烟叶时按照国家有关规定以现金形式直接补贴烟农的生产投入补贴(以下简称价外补贴)，属于农产品买价，为“价款”的一部分。烟叶收购单位，应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或者销售发票上分别注明，否则，价外补贴不得计算增值税进项税额时进行抵扣。
价外补贴必须在发票上据实体现才可以计算抵扣增值税进项税，这是专门针对增值税计算抵扣的规定，不适用于烟叶税的计税，烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的10%。
(2)计算抵扣收费公路通行费的进项税
通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
增值税一般纳税人支付的通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

2.销项税额：
纳税人销售货物、提供应税劳务以及发生应税行为时，按照销售额或提供应税劳务和应税行为收入与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额，为销项税额。具体计算公式如下：
销项税额=销售额×税率
【解释】销项税额是纳税人按规定自行计算出来的，计算依据是不含增值税的销售额。
价格构成公式：价格=成本+利润+税金(价内税)
价内税：税金是价格的组成部分，如消费税、资源税等。
价外税：税金不属于价格组成部分，如增值税。
在具体运算时，销售额可分为四类：
一般销售方式下的销售额;
特殊销售方式下的销售额;
按差额确定销售额;
视同销售的销售额。
另外，在确定销售额时，还要注意含税销售额的换算。
销售额的类别情况：

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购入（即成本），是进项。价税合计23400，则，进项税额＝23400/(1+17%)*17%＝3400
销售，取得的是销项，则，销项税额＝销售收入*17%
应纳税额＝销项税额－进项税额
这里你没有销售收入，无法计算销项，所以，应纳税额是多少，你按照上面公式计算就行了。

“销项税是增值税计算中不可缺少的一个部分。和他对应的概念叫进项税,用销项税-进项税=当期需缴纳的增值税。 其实说简单点,销项税就是卖货物,提供加工修理修配劳务时向买方收取的。(这个时候你如果是一般纳税人你会开个增值税专票,上面著名的税款,就是销项税额) 比如:你卖掉一个商品是100元...”

不知道成本和销售价格，没有销项税额，那怎么计算出应交增值税，进项税只能留待以后抵扣

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活 纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减