第一季度盈利并预缴了企业所得税，但整年亏损，要怎么做要怎么进行账务处理

如果你不能确定所得税汇算后是否需要实际交所得税，那么就正常结转到本年利润，所得税汇算后按汇算结果再做以前年度利润调整。

如果你能确定汇算后也不需要交所得税，那么做一笔
借 其他应收款-应退所得税
贷 所得税
将预缴的税金挂账，等着汇算后退税再冲就行了。

如果不能确定所得税汇算后是否需要实际交所得税，那么就正常结转到本年利润，所得税汇算后按汇算结果再做以前年度利润调整。
如果确定汇算后也不需要交所得税，那么做一笔
1、收到退回多交的所得税
借：银行存款
贷：所得税
2、调整以前年度损益
借：所得税
贷：以前年度损益调整
3、结转
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润

扩展资料：

商业企业做账流程
一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。
1.审核原始凭证
（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复核
就是看看有没有错误。
4.记账
根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。
5.编制会计报表
（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
（2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
6、纳税申报
1、增值税：
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的征收率为3%。
2、营业税：
营业税的纳税义务人，是在 人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。
3、地税：
还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4、所得税：
不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。
参考资料来源：百度百科-会计做账

第一季度盈利并预缴了企业所得税，但整年亏损的账务处理：
1、红字冲回,公司预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、收到退回多交的所得税
借:银行存款
贷:所得税
3、调整以前年度损益
借:所得税
贷:以前年度损益调整
4、结转
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润

扩展资料
纳税人应在次年5月底之前可以向主管税务局提出退税申请，并提供以下资料:
1、《退税申请审批表》;
2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;
4、纳税人书面申请或其他说明材料。
5、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
6、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
7、企业所得税的税率为25%的比例税率，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
参考资料来源：百度百科—会计分录

整年亏损，等待企业所得税汇算清缴后，需要退税的时候再做一个分录。1、收到退回多交的所得税
借：银行存款
贷：所得税
2、调整以前年度损益
借：所得税
贷：以前年度损益调整
3、结转
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润

第一季度盈利并预缴了企业所得税，但整年亏损的账务处理：
1、红字冲回,公司预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、收到退回多交的所得税
借:银行存款
贷:所得税
3、调整以前年度损益
借:所得税
贷:以前年度损益调整
4、结转
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润

扩展资料
纳税人应在次年5月底之前可以向主管税务局提出退税申请，并提供以下资料:
1、《退税申请审批表》;
2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;
4、纳税人书面申请或其他说明材料。
5、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
6、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
7、企业所得税的税率为25%的比例税率，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
参考资料来源：百度百科—会计分录

因为 预缴是不退税的，但报表上要显示真实内容，所以把利润表里的税额转回，资产负债表里相应有一个应收税款项目。