企业减免税调查表 请教农产品免税怎么计算实际减免税额
2个回答财税会计专题活动
- 回答第一个，销售自产农产品的企业，免增值税和企业所得税。增值税的税率是13%，像您公司这样销售自产农产品的企业是增值税全免的，免税金额为销售收入除以（1+13%）乘以同行业税负率或全省平均税负。所得税税率是25%，免税金额为利润表中利润总额的25%；
您举的例子中，销售收入10000元，则免增值税10000/（1+13%）*0.035元；假如利润是2000元，则免企业所得税500元
四、征前减免税额计算公式
为便于对征前减免税额的计算，现列举一些基本计算公式，供参考。
（一）增值税
1、一般纳税人正常征收时
免征税额=免税销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）
2、一般纳税人简易办法征收时
减征税额=货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率
货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率≤0时无意义。
3、小规模纳税人
免征税额=免税销售额/（1+征收率）*征收率
4、其他
（1）一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税优惠
减征税额=应纳税额
（2）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，适用减按2%征收率征收增值税优惠
减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（3）纳税人销售旧货，适用按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税优惠
一般纳税人的减征税额=应纳税额
小规模纳税人的减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（二）消费税
1、从价征收 减免税额=销售额×税率×减免幅度
2、从量征收 减免税额=减免数量×单位税额
（三）企业所得税
1、税额式减免方式下
减免税额=应缴所得税额×减免幅度
2、税率式减免方式下
减免税额=应纳税所得额×（法定基本税率-适用税率）
3、税基式减免方式下
对于不征税收入、免税收入、免税所得，企业应按照25%或其他适用税率，一律转化为减免税额后填报。鉴于所得税税前扣除内容很多，有些政策文件是按行业甚至按企业下发的，难以一一把握，难以给出统一的计算公式，应根据实际情况，由纳税人自行填报。
（四）营业税等地方税种
1、税额式减免方式下
房产税、印花税、土地增值税、城建税减免税额=应缴税额×减免幅度
城镇土地使用税、车船税减免税额=减免计税依据×适用单位税额
2、税率式减免方式下
减免税额=计税依据×（基本税率-适用税率）
3、税基式减免方式下
减免税额=计税依据×适用税率 - 同求答案
农产品减免税通常选择免征增值税和企业所得税。农产品减免税的一个主要方面是针对销售农产品的企业或个人免征增值税。增值税是一种流转税，通常根据商品或服务的增值额来计算税额。对于农产品而言，由于其直接关系到民众的生活和国家的粮食安全，因此国家通常会通过免征增值税的方式来减轻农民和企业负担，促...
企业若从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，其所得将免征企业所得税。同时，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集也是免税项目。此外，灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业...
1、农业生产者销售自产农产品是免征增值税，见《增值税暂行条例》。2、《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税[2011]137号)3、《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号除了增值税优惠，是否能享受企业所得税优惠，还要...
农产品在生产和销售环节，常能享受到减免税的优惠政策。这是各国为了鼓励农业发展，保障粮食安全而实施的措施。例如，粮食、蔬菜、水果、烟草等常见农产品，在符合一定条件下，其生产和销售的税收可以得到减免。二、高新技术产品 高新技术产品的研发和生产也是减免税的重点扶持对象。为了推动科技进步，鼓励企...
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减...
