小企业会计准则 汇算清缴多缴纳了所得税122.30会计如何处理？
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- 根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，
纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
1.汇算清缴退回所得税会计分录
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
2.结转多交所得税做：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
3.同时做:
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
借：以前年度损益调整，小企业会计准则利润分配-未分配利润或所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，交的时候：借应交税费-应交所得税，贷银行存款。如果是用来以前年度损益调整的话，月末 借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
贷：应交税费——应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果是负数，代表企业多缴税额：借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润：借：以前年度损益调整 贷：利润...
贷：应交税费——应交所得税 缴纳汇算清缴税款时，借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润时，借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果是负数，代表企业多缴税额 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润时，借：以前年度损益调整 贷：利...
汇算清缴多交的房产税，可以 抵缴 或者 退税。一、抵缴 账上挂着的应交税费，余额应在贷方;如果在借方，则不必分录。1、小规模企业：经税务局审批可抵缴：借：应交税费-房产税 贷：本年利润 2、执行《企业会计准则》的，经税务局审批可抵缴：借：应交税费-房产税 贷：以前年度损益调整 同时：...
1、汇算清缴后，应补缴税额的，应做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。2、实际缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。3、调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。4、汇算清缴，显示多缴税额的，做如下分录，借：应交税费—应交...
