所得税清算时，固定资产的帐载金额和计税基础？
- 购买税控设备时：编制如下会计分录
借：固定资产（价款）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（价款+税金）
按照现行企业所得税法及其实施条例的规定：外购的固定资产，以购买价款为计税基础，所以，对于税控设备其固定资产计税基础就是不含增值税的价款，与固定资产的帐载金额相同。 - 购买税控设备时：编制如下会计分录
借：固定资产（价款）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（价款+税金）
按照现行企业所得税法及其实施条例的规定：外购的固定资产，以购买价款为计税基础，所以，对于税控设备其固定资产计税基础就是不含增值税的价款，与固定资产的帐载金额相同。
所得税汇算中固定资产账载金额：
1、所得税汇算中固定资产账载金额是指填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。
2、固定资产账载金额填的是固定资产原值的期末数（即原值期初数+本期增加数-本期减少数）。
3、所得税汇算中数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
扩展资料：
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定：
企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；
（二）用于交际应酬；
（三）用于职工奖励或福利；
（四）用于股息分配；
（五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。
企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
参考资料来源：百度百科——国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 - 购买税控设备时：编制如下会计分录
借：固定资产（价款）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（价款+税金）
按照现行企业所得税法及其实施条例的规定：外购的固定资产，以购买价款为计税基础，所以，对于税控设备其固定资产计税基础就是不含增值税的价款，与固定资产的帐载金额相同。
所得税汇算中固定资产账载金额：
1、所得税汇算中固定资产账载金额是指填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。
2、固定资产账载金额填的是固定资产原值的期末数（即原值期初数+本期增加数-本期减少数）。
3、所得税汇算中数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
扩展资料：
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定：
企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；
（二）用于交际应酬；
（三）用于职工奖励或福利；
（四）用于股息分配；
（五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。
企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
参考资料来源：百度百科——国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 - 购买税控设备时：编制如下会计分录
借：固定资产（价款）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（价款+税金）
按照现行企业所得税法及其实施条例的规定：外购的固定资产，以购买价款为计税基础，所以，对于税控设备其固定资产计税基础就是不含增值税的价款，与固定资产的帐载金额相同。
所得税汇算中固定资产账载金额：
1、所得税汇算中固定资产账载金额是指填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。
2、固定资产账载金额填的是固定资产原值的期末数（即原值期初数+本期增加数-本期减少数）。
3、所得税汇算中数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
扩展文件； 《固定资产会计资料大全》 - 这个固定资产的帐载金额和计税基础是一样的。
1、所得税汇算中固定资产账载金额是指填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。2、固定资产账载金额填的是固定资产原值的期末数（即原值期初数+本期增加数-本期减少数）。3、所得税汇算中数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”...
所得税汇算中，固定资产账载金额就是账面入账金额，税收金额没有特殊情况与账面金额是一致。税收金额就是税务确认的金额，调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。举例如下：1、比如营业收入5000万，发生招待费50万，帐载金额50万，税收金额25，调增25万。50*0.6 大于5000*0.005 所以税收...
账载金额就是你会计上计的金额，直接填11200，税收金额是按照税法要求允许你扣除的金额，也就是工资总额的14%以内的部门，也就是15680，但是你实际只发生福利费支出11200，所以只能填11200。所得税法上没有计提的概念，会计上该计提的，在税法上都不允许税前扣除(部分准备金除外)，所以计提数是不能再申...
附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。第45行“4....
第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。企业所得税汇算清缴中固定资产原值计税基础是税法认可的固定资产的账面金额，也就是固定资产的历史成本。《企业所得税法》第五十...
