缴纳企业所得税金额与账面提所得税不符账务怎样处理
- 理论上，补缴上年所得税，不管金额大小，都要通过“以前年度损益调整”科目核算的。实际工作中，如果不使用“以前年度损益调整”科目处理，对未分配利润也没什么影响，只是不能从账面上直接体现出这笔业务的内容。
计提企业所得税时:借：所得税费用，贷：应交税费应交所得税。缴纳企业所得税时：借：应交税费应交所得税，贷：银行存款。企业所得税率是指按法律规定的比例计算的，在计算企业所得税时，按以下公式计算：企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额x适用税率。在企业所得税的计算中，还包括了法定的扣...
第一步:补提"应交企业所得税"借:以前年度损益调整 贷:应交税费一应交企业所得税 第二步:追溯调整 借:利润分配--未分配利润 盈余公积 贷:以前年度损益调整 (2)当应纳税所得调增额小于调减额时,按两者之差做如下处理 第一步:冲减多计提的"应交企业所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:以...
1.账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用 2.账面上计提金额小于实际缴纳金额 即，上年底结账的时候可以计...
当企业实际缴纳所得税时，需要进行会计分录。例如，如果所得税费用为25万元，会计分录为：借：应交所得税 25万元，贷：银行存款 25万元。。3、计提递延所得税资产或负债：当企业存在暂时性差异，即税务账面和会计账面的差异时，需要计提递延所得税。例如，如果企业的会计利润比税务利润高10万元，税率为...
利润达到要交企业所得税的情况为：1、一般企业：资产总额大于1000W，员工人数大于100人，年利润总额大于50W，按净利润25%缴纳企业所得税；2、小微企业：资产总额小于1000W，员工人数小于100人，年利润总额小于50W，按净利润20%再减半征收，即按10%缴纳企业所得税。企业所得税，是根据公司后期的账面上...
