小规模纳税人的招待费可以全部入账吗？

首先要弄清楚什么是纳税调整，所谓纳税调整，就是税法规定与财务会计制度规定不一致的地方，必须进行纳税调整，而不是对会计账务的调整。
按照会计制度规定，企业实际发生业务招待费，应当全额按照会计制度计入当期损益处理。而税法规定应当纳税调整，即：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
因此，只要在年度企业所得税汇算清缴时按照税法规定进行了纳税调整，不存在税务行政处罚问题。
问题补充回答：
根据《企业会计准则--基本准则》第三十四条规定：费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。因此，在一个会计年度内，将全年的房租一次性支付所发生的费用可以全额直接计入费用。同样，也符合权责发生制原则。

企业发生的业务招待费可以全部入账。但是，实际发生的业务招待费如果超过税前扣除标准，年终做纳税调整。
现税法规定：
该实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。
业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例。
业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。
企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。
其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。

扩展资料：
企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费内。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费等。
主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。如果税务机关发现业务招待费支出有虚假现象。
或者在纳税检查中发现有不真实的业务招待支出，税务机关有权要求纳税人在一定期间提供证明真实性的足够有效的凭证或资料。
逾期不能提供资料的，税务机关可以不进一步检查，直接否定纳税人已申报业务招待费的扣除权。对于业务招待费超支问题，属于计算交纳企业所得税时确定应税所得额时的一个概念。
对其的调整只是依照税法的规定，以会计利润为基础进行纳税调整而已，不属于会计处理范围（除因会计差错而导致的纳税调整以外）。因此其并不需要调整企业会计账簿和会计报表，也并不导致帐表不符。
实务举例：某公司2008年的有关数据如下：自报情况，销售产品收入1000万，销售材料收入10万，将自产产品用于在建工程，售价5万，转让专利A使用权收入5万。
转让专利B所有权收入10万，接受捐赠5万，将售价为10万的材料与债权人甲公司债务重组顶账15万。发生的现金折扣5万在财务费用中体现。
转让固定资产取得收入10万（净收益3万计入营业外收入）。税务机关检查发现有房屋出租收入5万挂在往来账账上，未作收入处理。请按新规定确认业务宣传费的扣除计算基数。
参考资料来源：百度百科-业务招待费

1、企业发生的业务招待费可以全部入账。但是，实际发生的业务招待费如果超过税前扣除标准，年终做纳税调整。
2 、业务招待费扣除标准：
新所得税法 第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
注：扣除标准不是按月计算的，应该在年终计算调整。

业务招待费 税法规定
实际发生额的60% 不得超过年营业收入0.5%比例扣除

超出部分 调增应纳税所得额

不罚款！

先全部入账，如果是定率征收则不用管这块，如果是查账征收的话，汇算清缴

年底汇算清缴

你要看你的企业所得税是按定率征收的还是查帐征收啊，查帐征收超支部分要调整交税的，