营改增后预收房款按3预提税款分录怎么做
- Ø收到预收房款时
Dr. 银行存款[实收金额]
Cr. 预收账款
Ø申报缴纳预收房款预交税费时
【22号文规定做法 一步】
Dr. 应交税费——预交增值税 [预收款÷(1+11%)×3%]
应交税费——预交税费——城建税 [预交增值税×7%或其他适用税率]
——教育附加 [预交增值税×3%]
——地方教育附加 [预交增值税×2%]
——土地增值税 [(预收款-预交增值税)×2%或其他适用预征率]
Cr. 银行存款
【建议做法 分两步】
预收款立账后，确认税费的预交义务
Dr. 应交税费——预交税费——增值税 [预收款÷(1+11%)×3%]
——城建税 [预交增值税×7%或其他适用税率]
——教育附加 [预交增值税×3%]
——地方教育附加 [预交增值税×2%]
——土地增值税 [(预收款-预交增值税)×2%或其他适用预征率]
Cr. 应交税费——预交增值税
——城建税
——教育附加
——地方教育附加
——土地增值税
申报缴纳预交税费时
Dr. 应交税费——预交增值税
——城建税
——教育附加
——地方教育附加
——土地增值税
Cr. 银行存款
提供建筑服务，预收工程款时，需预缴增值税。根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税[2017]58号），预提增值税需在收到预收款时进行。一般计税方法的预征率为2%，简易计税方法的预征率为3%。一般纳税人应在建筑服务发生地预缴增值税，无需在建筑服务发生地预缴的项目，则在机构所在地预缴。...
1.风险描述:根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十条、《 人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条、《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第一条有关规定,房地产企业在预售环节收到的预收款进入监管账户,收款次月...
1、预收账款-预收订金(是指按照合同约定预收但未开具发票的房款)(1)预收账款-预收订金-普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)(2)预收账款-预收订金-非普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)(3)预收账款-预收订金-商铺(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)(4)预收...
(一)提前确认收入，预交、虚交税款。政府或税务部门在完不成收入增长目标或税收任务的情况下,往往通过约谈、先征后退、承诺给予其他政策优惠等方式。要求资金周转相对较为灵活的房地产企业将应于下年度入库的税款提前征收入库；或在无税源的情况下,虚交税款。(二)推迟结转营业收入，延时纳税。审计中发现此...
计提时,借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交××税 缴纳时,借:应交税费--应交××税贷:银行存款 欢迎点我的暱乐-向会计学堂全体老师提问 房地产公司一次性收房款会计分录 一般房地产公司收房款都计入预收账款-房款,等开票确认收入时转到主营业务收入。不管是全款还是首付款。 新成立房地产公司如何建账会计...
