年度企业所得税里的资产折旧明表里的账载金额和计税基础如何填写
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- 资产原值 ---------折旧、摊销年限---本期折旧、摊销额 纳税调整额
账载金额 计税基础 会计 税收 --------会计-- 税收
1 ---------2 -----3 ---4 ----------5 -----6 -----------7
250000 --250000 ---5--- 10 -----30000 ----15000 ---15000
一、按照现行企业所得税法规定：机器设备折旧年限为10年，而您按5年计提折旧，要纳税调整。
二、按照现行企业所得税法规定：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
建议您在实践中预计净残值不要确定得太高在5%以内掌握。只是建议而已，但预计净残值一经确定，不得变更。 - 第1列“帐载金额”填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本），第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。如果你这固定资产只是普通入账，并没有经过什么非货币性资产交换什么的，应该两者是一致的。
这3万计入折旧时看你是做管理费用还是制造费用，填在第3或第4列。
如果你这台设备是生产用的，你做账时折旧年限为5年，你这机器25万，残值10%，而税法规定最低折旧年限为10年，折旧为合理确定。则，你会计每年折旧是4.5万，税法规定只有2.25万，那你得每年调增2.25万。
当然，我不知道你的你自己再看一下你的折旧年限是适用几年的，用了多长时间，再计算填入。 - 账载金额填写按会计账面折旧以后的净值。
计税基础填写按税法规定的预计残值和使用年限计提折旧以后的净值。
一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。二、摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销...
第1列“帐载金额”填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本），第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。如果你这固定资产只是普通入账，并没有经过什么非货币性资产交换什么的，应该两者是一致的。这3万计入折旧时看你是做管理费用还是...
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