关于销售固定资产税法与会计残值率不一致，企业所得税的纳税如何调整
1个回答财税会计专题活动
- 你的残值率少意味着你每年多提折旧了，不是在出售时调，而是提折旧的5年都要将多提的折旧做纳税调增。
但08年以后不用调了，因为税法不强行规定残值率了
现在出售不用做纳税调整。
税法与会计准则在固定资产残值率的规定上存在差异。税法根据固定资产的性质和用途，设定了计算折旧的最低年限，以房屋、建筑物20年为例，飞机、火车、轮船、机器等设备为10年，与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年，飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年，电子设备则为3年。在净残值率方面，原内资...
《 人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条:残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。根据《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》(国税发〔2003〕70号)第二条之规定固定资产残值比例统一为5%。
会计与税法在处理固定资产残值率方面存在差异。会计上，企业估计固定资产残值率，即预计固定资产报废时的剩余价值，用于计算每年的折旧金额。而税法上，会根据特定规定设定固定的残值率，影响税前扣除的金额。这种差异导致账面价值与计税基础之间的差异。在折旧年限与折旧方法相同时，会计上每年折旧金额与税法上...
税法对固定资产折旧及净残值的规定是：企业可以采取直线法或工作量法等方式对固定资产进行折旧，同时需合理确定固定资产的预计净残值，一经确定便不得变更。在详细解释税法对固定资产折旧的规定前，我们先了解一下基本概念。固定资产折旧，指的是固定资产在使用过程中，因磨损、技术进步等原因而逐渐丧失的价...
每个企业可以根据 企业的具体情况，设置固定资产折旧年限、及残值率。但是年底纳税申报时，要根据税法的规定，进行调整。(就是说如果企业自定的折旧年限、残值率与税法规定不同，年底要进行所得税纳税调整)
