中美个人所得税的异同 及其原因
- 在经济发达国家中，个人所得税在税收中处于举足轻重的地位，如美国个人所得税和社会保障税占税收总收入的比重达70％以上。随着经济发展和个人收入的增长，我国的个人所得税收入快速增长。由于个人所得税税负的轻重直接关系到纳税人及家庭的净收入，因此，个人所得税已成为税收筹划关注的重点。
个人所得税的筹划，应考虑个人所得税征免税范围的宽窄。不同国家对个人所得税的征免税规定不同。在此将美国同 进行比较（见下表）。
美国采取单列举法，除税法明确不予征税的以外，一切收入都得征税。我国采取双列举法，既列举征税项目，又列举免税项目。从表中可以看出 的征税范围比美国小、而免税范围却比美国大。从征税范围看，美国的覆盖面几乎是无限的， 却是列举的；从免税范围看， 作为工资构成的形形色色的补贴等隐形收入，实际中往往难以征税，缩小了税基和征税面。加上未开征遗产税、社会保障税，个人缴税范围明显比美国小得多。美国著名的“纳税人塞萨里列要求退税案”，就是很典型的例证。案中当事人发现几年前购买的钢琴中藏有4400美元现金，当年作为额外收入缴了税。后又觉得不该纳税，要求税务当局退税，官司打到了地区法院。法院根据《美国税收法典》总收入包罗万象的广泛含义，认为“被发现的财物”，除非税法明文写明不该征税，应属于应税所得范围。美国个人所得税征税范围之广可见一斑。 - ：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
美国：
（1）全部所得 ― 免税项目 = 毛所得
（2）毛所得 ― 调整项目 = 调整后的毛所得
（3）调整后的毛所得 ― 分项扣除额（或标准扣除额）― 个人宽免额 = 应纳税所得额
（4）应纳税所得额 × 税率 = 初算税负
（5）初算税负 C 税收抵免款项= 所得税税负
原因：两个国家的国家。国家性质不一样，经济不一样。
税率差异 中美两国的税率存在差异。美国的税收制度相对复杂，根据其居民和非居民的不同身份，税率及税收项目均有不同。整体来看，美国的个人所得税率根据收入水平分为不同的档次，最高可达联邦法定税率，这一税率相对较高。而 虽然也有个人所得税，但税率相对简单，并且设有起征点。税收项目与征收方...
中美税收相比，美国的税收制度更为复杂。税收种类的多样性：美国的税收制度涵盖了联邦税、州税和地方税三个层级，同时包括个人所得税、企业所得税、房产税、销售税等多种税种。而 税收主要集中在中央政府层面，主要的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税等。相较之下，美国的税收体系更为庞大和复...
流转税类包括增值税、消费税和营业税，主要在生产、流通或服务中征收。所得税类包括企业所得税和个人所得税，针对企业利润和个人收入征收。资源税类包括资源税和城镇土地使用税，体现国有资源的有偿使用和对资源级差收入的调节。特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税等，为实现特定目的而设置。财产...
前4种最为普遍，夫妻合报是美国家庭报税最常见的形态。现行税率中，家庭可纳税收入低于16750美元，夫妻合报税按照10%来纳税。收入超过373650美元，税率就会达到35%。单亲家庭从税率上比其他家庭形态要享有优惠，可纳税收入在11950美元以下，个人所得税的税率为10%，如果单亲家庭收入超过373650美元，那就一视...
流转税类。包括增值税、消费税和营业税三种税。这些税种通常是在生产、流通或者服务中,按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。2. 所得税类。包括企业所得税(适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业)、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税三种税。这些税种是按照生产...
