增值税进项吗,小规模纳税人怎么做会计分录

增值税进项吗,小规模纳税人怎么做会计分录
  • “小规模纳税人” 采购原材料, 增值税进项税额 要一并计入 原材料成本。
    举例:
    公司采购一批原材料,不含税价 50000元,进项税额 8500元,已经验收入库。
    会计分录:
    借: 原材料 58500
    贷: 在途材料 58500
  • 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核。

    进项税调整会计分录,每月按照认证汇总表调整时:借:应付税费--增值税进项税,贷:待摊费用--待抵扣进项税;
    结转不应抵扣的进项税时,借 :待摊费用--待抵扣进项税,贷:应付税费--增值税进项税转出;
    同时将不允许抵扣部分转到成本费用中去,借:存货或成本费用,贷:待摊费用--待抵扣进项税.
  • 小规模纳税人收到增值税专用发票后,可以将抵扣联和发票联一起作为备查,但不能进行抵扣。这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会到你处调查用。税法规定,增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人。小规模纳税人的内账交纳增值税时,建议按费用支出计入相关...

  • 小规模纳税人是用“应交税费——应交增值税”科目核算,不允许抵扣进项税。按现在的增值税制度规定,发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”“原材料”等科目,贷记“应付账款”“应付票据”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时...

  • 【法律分析】不可以抵扣。小规模纳税人作为销售方开的 能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照...

  • 小规模纳税人不可以抵扣进项税,具体规定如下:1、企业必须是一般纳税人,小规模纳税人不存在抵扣进项税额一说;2、增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务,取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关...

  • 小规模纳税人不需要交进项税。进项税额本身是抵扣用的,不是用来交的。而进项税额只对一般纳税人有用,小规模纳税人不能抵扣进项税额。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。...

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