简易计税办法和一般计税方法的区别

简易计税办法和一般计税方法的区别
  • 二者区别:
    1、适用范围不同:
    一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
    2、税率不同:
    简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率;一般计税方法使用的税率根据使用情形主要涉及的是16%、10%、6%等不同税率。

    3、对于进项税抵扣的规定不同。
    一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。而简易计税方法的应纳税额,是按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。
    参考资料来源:国家税务总局上海市松江区税务局-财税〔2016〕36号
  • 增值税有两种计税方法,一个是一般计税方法,一个是简易计税方法。二者最主要的区别其实就是一般计税方法有抵扣的过程,而简易计税方法没有。
    1、适用范围。
    一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
    2、应纳税额。
    一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额,是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
    销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率。进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
    简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。
    3、税率区别。
    简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率;一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。
    4、是否抵扣。
    适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。特别的:适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
    5、是否开具专票。
    适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目,除明文规定不得对外开具增值税专用发票外,小规模纳税人可向税务机关申请 增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。

    扩展资料:
    简易计税和一般计税情况下,专用发票与普通发票区别:
    (一)使用范围不同
    专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用;而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动,当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。
    (二)作用不同
    普通发票只是一种商事凭证,而专用发票不仅是一种商事凭证,还是一种扣税凭证。
    (三) 票面反映内容不同
    专用发票不但要包括普通发票所记载的内容,而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行帐户和税额等。
    (四) 联次不同
    专用发票不仅要有普通发票的联次,而且还要有扣税联。
    (五) 反映的价格不同
    普通发票反映的价格是含税价,税款与价格不分离;专用发票反映的是不含税价,税款与价格分开填列。
    增值税小规模纳税人和非增值税纳税人,不得领购使用增值税专用发票。所以,开出普通发票和专用发票计算增值税都是一样的,
    但开专用发票,购货方符合抵扣条件的(比如购货方是一般纳税人,在规定的期限认证抵扣,购买的不是不得抵扣的货物等),进项税额可以抵扣,而开普通发票,除农产品发票、运输发票、小规模购买税控机外,购货方都不能抵扣。
    参考资料来源:百度百科—《营业税改征增值税试点实施办法》
  • 区别主要在于两点:
    1、简易计税方法不计算抵扣,一般计税方法计算抵扣
    2、简易计税方法使用征收率,一般计税方法使用税率
  • 一、概念界定
    1、简易计税办法和一般计税方法都是计税方法里的一种。此处,所说的税,有特定的指向,指的是增值税。二者都是针对增值税这一税种而言的计税方法,在增值税核算过程中才会涉及。
    2、简易计税办法和一般计税方法,虽有例外,但其区分维度通常根据是否一般纳税人或小规模纳税人而言。
    二、二者区别
    1、适用范围。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。(1)
    2、应纳税额。一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额,是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率。进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
    简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。
    3、税率区别。简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率;一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。
    4、是否抵扣。适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。特别的:适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
    5、是否开具专票。适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目,除明文规定不得对外开具增值税专用发票外,小规模纳税人可向税务机关申请 增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。
  •   简易计税办法和一般计税方法的区别在于:

      1.适用范围不同

      一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

      2.计算方法不同

      一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

      应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

      简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。

      应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率
      简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)
  • 区别主要在于两点: 1、简易计税方法不计算抵扣,一般计税方法计算抵扣 2、简易计税方法使用征收率,一般计税方法使用税率
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  • 增值税有两种计税方法,一个是一般计税方法,一个是简易计税方法。二者最主要的区别其实就是一般计税方法有抵扣的过程,而简易计税方法没有。

    1、适用范围。

    一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

    2、应纳税额。

    一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额,是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

    销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率。进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。

    简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。

    3、税率区别。

    简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率;一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。

    4、是否抵扣。

    适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。特别的:适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

    5、是否开具专票。

    适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目,除明文规定不得对外开具增值税专用发票外,小规模纳税人可向税务机关申请 增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。
    扩展文件; 《会计资料大全》
  • 法律分析:一般征收和简易征收的区别主要有三个:第一个是计税的适用范围;第二个是计算应纳税额的计算方法不同,简易征收不得抵扣进项税额;第三是税率会有区别,简易征收的税率会比较低,一般在百分之三,而一般征收按照不同情形可能会有百分之十七、百分之六等。法律依据:《关于部分货物适用增值税低...

  • 1.税率区别:一般计税的税率有6%、11%、17%等不同的税率;简易计税的税率一般以3%较为常见,有些行业也存在5%的税率;2.适用范围:一般计税适用裤明于一般纳税人提供的应税服务;简易计税适用于小规模纳税人提供的应税服务;3.抵扣与否:一般计税通常可以进胡烂告行抵扣进项税;简易计税不得抵扣进项税;4...

  • 1、适用范围不同。简易计税方法主要适用于小规模纳税人;一般计税方法适用于一般纳税人。2、税率不同。简易计税方法通常使用3%的征收率;一般计税方法的税率则根据不同的应税行为和具体情况而有所不同。3、是否可以抵扣进项税额不同。在一般计税方法下,进项税额可以抵扣销项税额;在简易计税方法下,进项税...

  • 简易计税和一般计税的区别如下:1、适用范围不同;一般计税适用于大部分增值税纳税人,而简易计税适用于特定行业或者小规模纳税人 2、计算应纳税额的方法不同;一般计税可以抵扣进项税额,简易计税则不得抵扣 3、税率差异;简易计税的税率通常较低,如3%,而一般计税的税率根据不同情况可能是17%、6%等。...

  • 简易计税办法和一般计税方法的区别:一、计税方式的不同 简易计税办法是一种相对简单的计税方式,主要针对小规模纳税人或者特定项目。它采用简单的税率计算税额,通常不涉及抵扣进项税额的问题。而一般计税方法则适用于一般纳税人,根据税法规定的税率和销售额计算应纳税额,同时允许抵扣进项税额以减轻税负。二...

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