退回前年多交的企业所得税，分录怎么做
2个回答财税会计专题活动
- 看你们公司执行的是《会计准则》还是《小企业会计准则》
《会计准则》所得税退回会计分录如下：
退回时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
《小企业会计准则》：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
没有以前年度损益调整项目。小企业会计准则不追朔以往。 - 借：银行存款
贷：以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目：
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
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应答时间：2021-04-22，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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会计分录如下：一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整三、结转时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 ...
结转所得税 借：所得税费用 贷：本年利润 收到以前年度退回的税金 借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 调整以前年度损益 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 所得税费用的计算方法 在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润...
借:应交税费---应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 3.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行小企业会计准则的,则对应会计分录如下:借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税 借:应交税费--应交所得税 借:所得税费用红数 贷:本...
退回上年度企业所得税分录 根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要退还多缴纳的企业所得税时，可做以下会计分录：借：银行存款 贷：应交税费—应交企业所得税 同时还需要冲减多计提的分录 借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 以前年...
企业所得税退款的会计处理分为两种情况:1. 当年退回的所得税:借:银行存款 贷:所得税费用 这种情况下，收到的退税直接减少当年的所得税费用，反映在财务报表上。2. 退回的以前年度所得税:首先，借记银行存款:贷:应交税费--应交所得税 然后，将退税结转到以前年度损益调整账户:借:应交税金--应交...
