个人独资企业所得税，财务上如何处理？计提时分录如何做？
3个回答财税会计专题活动
- 1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税 - 计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。
一、个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。
二、按税法规定，个人独资企业交纳个税，有两种征收方式，包括查帐征收和核定征收。
1、对于实行查帐征收的个人独资企业，其生产、经营所得或应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-（成本 费用 损失 准予扣除的税金）。应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数税率参照“个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率表，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。
2、对于实行核定征收：包括定期定额征收或定率征收。定率征收的公式：个人所得税=销售收入*核定的税率
三、个人独资企业的个人所得税，其本质为从利润分配时代扣代缴个人所得税，所以计提个人所得税业务与利润分配是分不开的。
会计分录为：
1、利润分配会计分录为：
借：利润分配
贷：应付利润
2、分配利润后代扣个人所得税
借：应付利润
贷：应交税费-个人所得税 - 个人独资企业只交个人所得税，一般是按收入总额交1-2%，根据行业有所不同，具体交多少查个人所得税条例可以看到。
出资人（老板交税）提取时，
借：其他应付款——老板
贷：应交税金——个人所得税
交纳时：
借：应交税金——个人所得税
贷：银行存款
另外，如果员工工资超过1600元，还要给员工按工资交纳个人所得税。
1、 首先，在资产负债表中增加一个应交税费的科目，作为个人独资企业应缴纳的所得税的暂存账户。2、 在利润表中，将个人独资企业的税前利润列示出来。3、根据税前利润和所得税率计算出应缴纳的所得税额。4、 在利润表中，将所得税额列示为费用，同时在应交税费科目下增加相应的贷方金额。5、 在...
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个人独资企业：借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税转入利润：借：本年利润贷：所得税费用个人独资企业适用税率1.个人独资企业实行查账征收办法的，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用5%-35%的武技超额累进税率;2.实行核定征收，按照应税所得率计算其应纳税所得额，再按...
个人独资企业经营所得账务处理月末计提时:借:所得税贷:应交税费--应交所得税月初缴纳时:借:应交税费--应交所得税贷:现金、银行存款计提时,先做利润分配分录,然后从应付利润中代扣个税.一、个人独资企业,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业.以独资经营...
借所得税费用贷应交税费-个税 借应交税费贷其他应付款/银存
