帮忙做税务会计的题企业所得税的
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- 一、递延所得税资产和递延所得税负债：
1、向非关联公司捐赠600，不得税前扣除，永久性差异；
2、销售预计退货，计提预计负债，账面价值2，计税基础0，可抵扣暂时性差异，递延所得税资产=（100-90）*20%*25%=0.5
Dr:主营业务收入 20 Cr：主营业务成本 18 预计负债2
Dr：递延所得税资产0.5 Cr：所得税费用0.5
3、与资产相关的政府补助，计入递延收益，账面价值2000，计税基础0，可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产=2000*25%=500
Dr：递延所得税资产500 Cr：所得税费用500
4、计提坏账准备，应收账款账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=300*25%=75
Dr：递延所得税资产75 Cr：所得税费用75
5、公允价值上升，交易性金融资产账面价值大于计税基础，应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=200*25%=50
Dr：所得税费用50 Cr：递延所得税负债50
6、弥补以前年度亏损，原确认的递延所得税资产减少150
Dr：所得税费用150 Cr：递延所得税资产150
当年度应交所得税=[（4500+600+2+2000+300-200）-（150/0.25）]*0.25=1650.5
所得税费用=1650.5-0.5-500-75+50+150=1275
所得税部分会计处理如下：借：所得税费用 500 000 递延所得税资产 20 000 贷：应交税费-应交企业所得税 520 000
假设上年有尚未弥补亏损经税务机关同意进行一次性弥补，企业所得税应纳税额=350-15+0.4-1.5-4.5=329.4(万元），应纳所得税税额=329.4X25%=82.359万元）。计提时，借：所得税，贷：应交税金—企业所得税；缴纳时，借：应交税金—企业所得税，贷：银行存款—税务专户。
调整增加应纳税所得额20万元（企业所得税实施条例第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《 人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
2010年企业应缴纳的所得税额=38*25%=9.50万元；2.应该是：“该公司会计人员计算的全年企业所得税 应纳税所得额=692+18-460-22.84-140-3-20-3-15-40-80=73.84万元”该公司计算缴纳的企业所得税税额不正确，应纳税所得额=692+18-460-22.84-140-140*2%-140*14%-3-15-（40-22）=28...
实际发生额是多少？题目没有给出 工会经费扣除标准=150*2%=3，等于实际发生不需调整 职工教育经费扣除标准=150*2.5%=3.75，实际发生？，题目没有给出 用会计利润250万，加上调整项目，减去调减项目，得出应纳税所得额，乘以所得税税率，就是 该企业本年度实际应纳的企业所得税....
