固定资产相关科目会计法和税法的规定
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- 固定资产 与税法一样
累计折旧 会计用会计方法计算 税法用规定方法计算，一般是直线法，常处于振动和更新特快的用两种加速折旧法。
减值只有会计有，税法对所有的减值都不能从当期收入中扣除！ - 一、固定资产涉及到的科目：
购入时：
借：固定资产
贷：银行存款
折旧时：
借：制造费用/管理费用
贷：累计折旧
处置时：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
二、税法规定固定资产的确认标准：对预计净残值率有什么新规定？
企业固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
固定资产的净残值：税法不再对固定资产净残值率规定下限，企业根据固定资产性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。一经确定，不得变更。
三：固定资产折旧年限：
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年
四：下列固定资产不计提折旧：
(一) 房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；
(二) 以经营租赁方式租入的固定资产；
(三) 已提足折旧继续使用的固定资产；
(四) 按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
不一致，会计有加速折旧法，但是税法上不承认这种折旧方法记提的折旧额，一律按照直线法的折旧额进行纳税调整，并且计算应缴税额。但是从长远的角度来看，其实是一样的，只是先交税金和后缴税金的问题
税法对固定资产折旧的规定 1、税法规定允许计提折旧的范围为“与企业生产经营有关” 2、职工教育经费已在税前列支，用职工教育经费建造的资产一般情况下不允许计提折旧。（避免费用重复在税前列支） 故上述资产允许计提折旧，可以减少企业应纳税所得额，为国家对校办企业及企业支持技术教育的鼓励政策。...
固定资产的核算方法主要包括：会计核算法和税法核算法。一、会计核算法 会计核算法主要用于准确反映固定资产的原始成本、累计折旧以及净值等信息。企业通过对固定资产进行明细核算，能够清晰地了解每项固定资产的购入、使用以及处置情况。会计在核算固定资产时，需要遵循权责发生制原则，真实反映企业的资产状况。...
这是因为会计法与税法对固定资产折旧方法口径不一致，造成计提的固定资产折旧额的多少对所得税税前扣除额度而产生的时间性差异，如果按双倍余额递减法，折旧费多提了，利润额相对低了，现在就要少交所得税；税法按直线法提折旧，折旧费就可以少提，利润就高了现在就要多交所得税；造成这种情况有;例如：...
由于固定资产折旧使用的是直线法，需要每年每月计提折旧，其每年计提的折旧额是4000/3，每月计提的折旧额是4000/3/12，而税法上使用的是加速折旧法，故可以一次扣除。固定资产折旧会计上的分录：第一年：借：管理费用1333.33 贷：累计折旧1333.33 第二年：借：管理费用1333.33 贷：累计折旧1333.33 第...
