所得税年度汇算清缴附表中的固定资产折旧、长期摊销费用调整明细表是必填的吗？
- 无形资产的摊销年限在没有合约的情况下按不短于10年摊销，如果你们有合约规定使用年限按合约约定摊销，如果没有，只能按10年摊销，而且必须调整的。
如果有合约，按合约摊销并保存好合约备查，一般不要到税务备案。 - 就算没差异表也是要填的。
资产折旧纳税表中的本期折旧，摊销额可以按照本年度累计折旧科目的贷方发生额填写，固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后...
企业所得税汇算清缴中关于固定资产一次性扣除的填写方法，主要涉及在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）的填报。此政策针对新购设备、器具，允许在税务上一次性扣除，有效期为2018年1月日至2020年12月31日。以海蓝兽兽工作室于2018年12月购入小汽车为例，作价120万元（不含税），会计折旧年...
第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。企业所得税汇算清缴中固定资产原值计税基础是税法认可的固定资产的账面金额，也就是固定资产的历史成本。《企业所得税法》第五十...
所得税汇算中，固定资产账载金额就是账面入账金额，税收金额没有特殊情况与账面金额是一致。税收金额就是税务确认的金额，调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。举例如下：1、比如营业收入5000万，发生招待费50万，帐载金额50万，税收金额25，调增25万。50*0.6 大于5000*0.005 所以税收...
企业所得税汇算清缴固定资产折旧调增时，企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报相关情况：（1）第1列“资产原值”、填写固定资产原值，第4列“资产计税基础”填写税法规定的计税基础、第5列“税收折旧、摊销额”填写税法规定可以扣除的折旧和摊销额、第8列“累计折旧、...
