递延所得税是怎么产生的？
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- 新的会计准则体系改变了原来的会计准则中对会计进行核算所采用的方法，统一采用“资产负债表债务法”，从而使会计处理与务处理之间存在差异，其中的暂时性差异，就形成了递延所得税资产及递延所得税负债。
例：企业拥有固定资产原值500 000 元，会计处理采用加速折旧法计提折旧，折旧额244 000 元，无减值准备；税务处理采用平均年限法，当年折旧额150 000 元，预计使用年限及预计净残值与会计处理不存在差异
答：固定资产账面价值 = 500 000 – 244 000 = 256 000 （元）
固定资产计税基础 = 500 000 – 150 000 = 350 000 （元）
资产账面价值低于计税基础形成可抵扣暂时性差异 = 350 000 – 256 000 = 94 000 （元）
递延所得税资产 = 94 000 * 25% = 23500（元） - 在所得税纳税时间上，会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的差异（以后税务局就认可了）就是递延所得税。递延所得税是由于会计与税法的差异，导致早交或迟交所得税款。
递延所得税具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
递延所得税的产生，主要是因为企业在会计处理和税务处理上的差异。这些差异可能包括固定资产的折旧方法、无形资产的摊销方式、坏账准备的计提标准等。由于会计和税法的规定不同，企业在某一期间内可能会产生暂时性差异，进而影响递延所得税的确认。举例来说，假设一家公司购买了一台设备，会计上按照直线法计...
递延所得税是企业在某一时期因税法与会计准则在确认时间上的差异导致的差异产生的税款。当企业资产或负债的账面价值与计税基础之间存在暂时性差异时，就会产生递延所得税。简单来说，就是由于某种原因造成所得税支付时间推迟，从而产生了递延的现象。二、暂时性差异的产生 企业在进行会计核算时，某些项目按...
递延所得税是由于会计和税法在确认收益和费用方面的差异而产生的。具体来说，当企业在某一年度的会计利润与应税所得不一致时，就产生了递延所得税的概念。主要有以下几个原因：详细解释：1. 会计与税法的目标不同：会计的主要目标是反映企业的财务状况和经营成果，而税法的主要目标是保障国家的税收权益。
递延所得税的产生主要源于会计与税务处理的时间性差异。当企业在进行会计处理和税务处理时，由于两者的规定不同，可能导致资产或负债的账面价值与计税基础产生差异，从而产生递延所得税资产或递延所得税负债。以下是关于递延所得税的详细解释：1. 会计与税务处理差异 会计上，企业可能按照更为谨慎的原则进行...
递延所得税来源于会计与税法之间的差异。详细解释如下：一、会计与税法的差异 递延所得税主要源于财务会计与税收法规在税务处理上的不同步性。在企业日常的会计账务处理中，有些收入和支出的确认按照会计准则进行，但税务部门在进行税务处理时，会依据税法规定进行核算。当会计准则与税法规定存在差异时，就会...
