会计利润的亏损和企业所得税的亏损有何差异？
1个回答财税会计专题活动
- 会计利润是你实际入账汇总的，是遵循的会计法，企业所得税遵循的是税法，税法规定有可以税前扣除的，有不可税前扣除的，需要在会计利润的基础上调增或调减，最终得到企业所得税应纳税所得额。
会计上亏损：按会计核算口径，企业亏损是指利润总额为负数，即当年总收益小于当年总支出。税务上亏损：企业所得税法上的亏损是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。两者比较而言，企业所得税法上在扣除口径方面设置了很多限制，如职工福利费、业务招待费和公益...
会计利润=150+2+10+4-50-10-44-80x15%-5-5-0.6-2.45-10-1=25.95 应纳税所得额=25.95-2+12（工资超支）+4（集资利息超支）+5（赞助支出）+1（税收滞纳金）-30（弥补亏损）=15.95 应纳企业所得税=15.95x33%=5.2635
企业所得税暂行条例规定，企业上一纳税年度发生的亏损可以用下一纳税年度的应纳税所得额弥补。税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。当年的利润先弥补前5年的亏损,如果弥补完毕还有利润，仅就剩余的利润征收企业所得税...
1，用来弥补的不是会计利润，而是进行纳税调整后的应纳税所得额。2，弥补的不是会计上的亏损额，而是年度总收入减除免税，不征税收入和各项扣除后的亏损额。全手工，望采纳。给您找来相关文件补充下：国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知 国税发[1994]250号 1994-11-22国家税务总局 根据各地...
只要企业有生产经营所得和其他所得,就要计算缴纳企业所得税。如果亏损就不需要交所得税。企业所得税是指对 人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《 人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。企业所...
