小规模纳税人增值税核定征收的帐务处理
5个回答财税会计专题活动
- 有关这个问题我以前曾经回答过.
因为你们是小规模纳税人,核定征收增值税，因此无收入,照样要交增值税480元.这是税务局自定,并没有法律依据.
按理,营业税金及附加这个科目是不含增值税的,但既然税务局可以随意定规定,那么你也可以将没收入或收入不足所交的增值税放在该科目里,但要分明细注明,否则你还有什么地方可放?帐务处理如下:
A:收入5200
借:应收帐款-某某公司 5512
贷：主营业务收入 5200
应缴税金—应缴增值税 312
B;计提不足定额收入应交的增值税:
借:营业税金及附加-定额增值税 168
贷:应缴税金—应缴增值税(定额增值税 ) 168
C:月底该结转的按正常程序结转
D;下月收到税单时:
借:应缴税金—应缴增值税 312 (有收入所交部分)
应缴税金—应缴增值税(定额增值税 ) 168 （无收入所交部分 ）
贷: 银行存款 480
这样,你以后只要看到这明细,就很清楚地知道自己一共交了多少不足定额的增值税了.
但帐本里的包括损益表的收入还是要按照真实的收入5200填写.
个人的看法,仅供参考! - 小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣，
1，采购时做如下处理：
借：库存商品（原材料）
贷：应付账款（货币资金类账户）
2，销售时：
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品。 - 无收入或收入不足8000元，按8000元纳税，税款为480元，
发生时 借方：现金/银行存款/应收帐款 8000.00
贷方：主营业务收入 7547.17
应缴税金—应缴增值税 452.83 - 借：营业税金及附加，贷：应缴税金—增值税
- 同意QDeutsch
公司是小规模该怎么做账呢 一、核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;二,增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入"主...
一般纳税人缴纳增值税的会计处理 自营改增后，一般纳税人提供应税服务，取得增值税专用发票的，可以按照发票上注明的税额抵扣增值税。应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“...
贷：主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）如果本年利润为借方余额（亏损），则无需缴纳所得税；若为贷方余额（盈利），则需计算并缴纳所得税。计算公式为：所得税 = 贷方差额 × 所得税税率。然后制作记账凭证，记录所得税的缴纳。总结来说，小规模纳税人的会计核算需要遵循会计准则...
小规模纳税人做账方式：1、有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：借：应交税金--增值税 借：应交税金--城建税、借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款、同时计提税：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--增值税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 2、当发生销...
报税包含个税和企业税2部分，一般新注册的企业，都会注册成小规模纳税人，那就是个税1个月一报，企业税1个季度一报。代账公司鱼龙混杂，很多给你记账的都是刚毕业的实习生。价格也是比较乱，一般小规模300-500一个月 而且还是没票，没什么业务的价格，每月你要整理数据，去银行打印回单，打印银行流水...
