注会关于企业所得税，调整项。
4个回答财税会计专题活动
- 资产:账面>计税基础 确认应纳税暂时性差异,即递延所得税负债
账面:100
计税100-10=90
借 所得税费用
贷 递延所得税负债 - 公允价值模式下，当年的“公允价值变动损益”为0元，同时，账务上，资性房地产采用公允价值模式计量的,不计提折旧或摊销。
也就是说，上述资产对当年的损益影响为0元。
根据《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题
根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。
据此，企业当年对上述资产无企业所得税纳税调整事项。 - 年末折余价值=100-10=90
年末公允价值=100
公允价值变动收益=年末公允价值-年末折余价值=10
所以汇算清缴时要调减公允价值变动收益10万元 - 我觉得你题说的不是很清楚啊
在成本模式下计量，已经提的折旧多少？
如果有已经计提的折旧，那么就属于会计计量政策变更，要先进行追溯调整
按我猜的这个题的意图，应该是想考账面与计税基础有差异，调递延所得税的问题
税法不认公允变动
会计账面：100
税法：90
递延所得税负债
借：所得税费用 10*使用税率
贷：递延所得税负债 10*使用税率
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