应该如何做纳税调整？
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- 问：我们企业2006年度为我们职工缴存住房公积金的比例达到了上一年度月平均工资的18%，税务机关在纳税辅导中要求我们作相应纳税调整 答：根据《建设部、财政部、 人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）第二条对住房公积金缴存比例作了规定，单位和职工缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%.第三条要求缴存住房公积金的月工资基数，原则上不应超过职工工作地所在设区城市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的2倍或3倍。 在所得税扣除方面，《国家税务总局关于企业住房制度改革中涉及的若干所得税业务问题的通知》（国税发[2001]39号）第四条规定：企业根据国家规定按工资总额一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金，可在税前扣除。第六条规定：企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金，按省级人民政府批准的办法发放的住房补贴、住房提租补贴和住房困难补贴，可在税前据实扣除，暂不计入企业的工资薪金支出；企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或各种名目的住房补贴，一律作为企业的工资薪金支出，超过计税工资标准的部分，不得在税前扣除。因此，你公司超过规定标准缴存的住房公积金应当计入工资、薪金，按照计税工资的规定进行企业所得税的纳税调整。
第1行 纳税调整增加额：填写超过规定标准项目、不允许扣除项目、应税收益项目的总和，即1行=2+16+27行。第2行 超过规定标准项目：指超过税法规定标准的成本、费用和损失，应予以调增应纳税所得额的部分。包括税法中明确规定的扣除标准，以及与国家统一的财务会计制度规定标准兼容的部分。为本表计算所得...
那么，如何进行正确的年度纳税调整呢？首先，需要了解会计分录。正确的会计分录如下：(1) 补提所得税时，应做如下分录：借：所得税；贷：应交税金--所得税。(2) 在结转时，应做如下分录：借：本年利润；贷：所得税。(3) 当缴纳时，应做如下分录：借：应交税金--所得税；贷：银行存款。如...
第29行 未计应税收益:填写纳税人应记而未记应纳税所得额而应补报的收益。 第30行 收回的坏账损失:根据《 人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》规定:纳税人按照规定提取的坏账准备金和商品削价准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除;纳税人已作为支出亏损或坏账处理的应收款项,在以后...
纳税调整是税务管理中的重要环节，主要在以下情况下进行：1. 会计政策与税收政策差异的调整。企业在进行日常运营和财务核算时，需要遵循特定的会计准则和会计制度。然而，这些准则和制度可能与国家的税收政策存在差异。因此，当企业编制税务报表时，需要根据税法规定对财务报表中的内容进行相应的调整，以确保符...
在申报企业所得税汇算清缴，填写附表时，在相关栏次填写不允许扣除的金额。比如，业务招待费，会计账上列支100元，税法允许扣除60%=60元，不许扣40元，就要做纳税调增40元，填在汇算清缴的（纳税调整表）附表中。纳税调减，就是调减企业所得税的应纳税所得额，比如，某些会计上列的收入...
