合并报表中确认递延所得税
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- 合并报表中该批存货价值为400*40%=160.计税基础为700*40%=280
所以为可抵扣暂时性差异120，所以选A
在合并报表编制中，被合并的公司确实会涉及递延所得税资产的确认问题。递延所得税核算的是暂时性差异对所得税的影响，而合并报表中的资产负债项目因为账面价值与计税基础的差异，自然就会产生暂时性差异。因此，合并报表中需要确认递延所得税资产，以反映这部分差异对所得税的影响。要理解这一点，关键在于...
4、免税实体：合并财务报表中包括免税实体，根据会计准则，不需要确认递延所得税负债。
合并报表层面，考虑到内部交易的一体性原则，合并报表上并未存在独立的应收账款和相应的信用减值损失、坏账准备、递延所得税资产、所得税费用。因此，合并报表层面认为个报层面的会计处理是错误的，合并报表上的任务是调整抵消，进行反向分录，抵消个报层面的确认。合并报表层面的抵消处理如下：借记应付账款3...
在计算确定递延所得税资产或递延所得税负债本期应予转回的数额后，就可以编制此类调整分录，通常所涉及的调整项目包括 “递延所得税资产”“递延所得税负债”“所得税费用”。2、因为这笔分录是针对2012年的，现在是编制2013年度合并报表，可以这么理解2012年的费用类已经全部结转、本年利润也结转未分配...
在合并资产负债表中应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用。但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。企业在编制合并财务报表时，应将纳入合并范围的企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销。因此，对于所涉及的资产负债项目在合并资产负债...
